Kwalifikacje w Zawodzie - Testy zawodowe online | Egzaminy Zawodowe

KWALIFIKACJA EKA5 - STYCZEŃ 2017



PYTANIE NR 21.
Anna Rosa jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę na pełny etat, a dodatkowo prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem dochodowym według stawki liniowej 19%. Z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej nie opłaca dobrowolnych ubezpieczeń społecznych. W styczniu 2016 r. zapłaciła składkę zdrowotną za grudzień 2015 r. w wysokości 279,41 zł, a od podatku odliczyła składkę zdrowotną (7,75%) w wysokości 240,60 zł. Na podstawie fragmentu podatkowej księgi przychodów i rozchodów oblicz miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy za styczeń 2016 r.
Ilustracja przedstawia fragment podatkowej księgi przychodów i rozchodów za styczeń 2016 roku.
A.
B.
C.
D.
Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Z PKPiR: przychód 22 100 zł, koszty 6 000 + 50 + 2 850 + 2 100 = 11 000 zł, więc dochód 11 100 zł.
Podatek liniowy: 11 100 × 19% = 2 109,00 zł. Od podatku odejmuje się składkę zdrowotną do odliczenia 240,60 zł: 2 109,00 − 240,60 = 1 868,40 zł, po zaokrągleniu 1 868 zł.

Pełne wyjaśnienie:

W podatku liniowym zaliczka miesięczna liczona jest od dochodu, czyli różnicy między przychodami a kosztami uzyskania przychodu wykazanymi w PKPiR.

1) Ustalenie przychodu
Z tabeli PKPiR: 22 000,00 zł (sprzedaż) + 100,00 zł (pozostałe) = 22 100,00 zł.

2) Ustalenie kosztów
Do kosztów zaliczamy pozycje kosztowe z tabeli: zakup towarów i materiałów 6 000,00 zł, koszty uboczne zakupu 50,00 zł, wynagrodzenia 2 850,00 zł oraz pozostałe wydatki 2 100,00 zł. Razem: 6 000 + 50 + 2 850 + 2 100 = 11 000,00 zł.

3) Dochód
Dochód = 22 100,00 − 11 000,00 = 11 100,00 zł.

4) Podatek
Podatek liniowy wynosi 19% dochodu: 11 100,00 × 19% = 2 109,00 zł.

5) Odliczenie składki zdrowotnej
W tym stanie rozliczeń od podatku odlicza się nie całą zapłaconą składkę zdrowotną, lecz kwotę podlegającą odliczeniu (tu podana wprost): 240,60 zł. Zaliczkę liczymy więc: 2 109,00 − 240,60 = 1 868,40 zł.

6) Zaokrąglenie
Zaliczki wykazuje się w pełnych złotych, dlatego 1 868,40 zł po zaokrągleniu daje 1 868,00 zł.

Dlaczego pozostałe odpowiedzi są błędne?

  • 928,00 zł – zwykle wynika z błędnego odliczenia (np. odjęcia niewłaściwej kwoty składki) albo z pomyłki w kosztach, która zaniża podatek.
  • 3 018,00 zł – sugeruje liczenie podatku od zbyt dużej podstawy (np. potraktowanie części kosztów jak przychodu) lub pominięcie odliczenia składki.
  • 3 958,00 zł – wskazuje na poważny błąd: naliczenie podatku od przychodu zamiast od dochodu albo podwójne ujęcie części kwot.

Wskazówka egzaminacyjna: zawsze wykonuj działania w stałej kolejności: przychód → koszty → dochód → 19% → odliczenie składki → zaokrąglenie.

Dodatkowe pytania

Dodatkowe pytania (FAQ):
Jak obliczyć dochód z PKPiR przy podatku liniowym 19%?
Dochód ustalasz jako przychód minus koszty. Najpierw zsumuj wszystkie przychody z miesiąca, potem zsumuj koszty (zakup towarów, koszty uboczne, wynagrodzenia, pozostałe wydatki). Różnica to dochód, od którego liczysz 19% podatku.
Co w PKPiR zalicza się do kosztów uzyskania przychodu w takim zadaniu?
W zadaniach egzaminacyjnych kosztami są zwykle pozycje wykazane w części kosztowej PKPiR: zakup towarów i materiałów, koszty uboczne zakupu, wynagrodzenia oraz pozostałe wydatki. Trzeba je zsumować i odjąć od przychodu.
Dlaczego od podatku odlicza się tylko 7,75%, a nie całą składkę zdrowotną?
W tym typie rozliczeń od podatku odejmowano tylko część składki zdrowotnej wskazaną jako podlegająca odliczeniu (odpowiadającą 7,75% podstawy wymiaru), a nie całą składkę zapłaconą. Na egzaminie korzystasz z kwoty odliczenia podanej w treści zadania.
Czy w zaliczce PIT odejmuje się składkę zdrowotną zapłaconą czy należną?
W praktyce rozliczeniowej (i w typowych zadaniach) znaczenie ma składka zapłacona w danym okresie, bo dopiero zapłata daje prawo do odliczenia/ujęcia. Dlatego w treści często podaje się, że składka za poprzedni miesiąc została zapłacona w następnym.
Jak policzyć zaliczkę miesięczną na podatek liniowy krok po kroku?
Stosuj schemat: 1) oblicz przychód, 2) zsumuj koszty, 3) dochód = przychód − koszty, 4) podatek = dochód × 19%, 5) odejmij kwotę składki zdrowotnej do odliczenia, 6) zaokrąglij do pełnych zł.
Jakie są najczęstsze błędy w zadaniach z zaliczką PIT i PKPiR?
Najczęściej: pomyłka w sumowaniu kosztów (np. pominięcie kosztów ubocznych), odliczenie złej kwoty składki (zapłaconej zamiast odliczanej), liczenie podatku od przychodu zamiast od dochodu oraz brak zaokrąglenia końcowego wyniku do pełnych zł.
Kiedy trzeba zaokrąglać wyliczoną zaliczkę na podatek dochodowy?
Zaokrąglenie stosuje się na końcu obliczeń, gdy masz już kwotę zaliczki po uwzględnieniu odliczeń (np. składki zdrowotnej do odliczenia). Na egzaminie zwracaj uwagę, czy wynik ma grosze — zwykle należy podać zaliczkę w pełnych złotych.
Co oznacza podatek liniowy 19% w działalności gospodarczej?
Podatek liniowy oznacza stałą stawkę 19% niezależnie od wysokości dochodu. W zadaniach obliczasz dochód z PKPiR, mnożysz go przez 19%, a potem stosujesz wskazane w treści odliczenia (np. część składki zdrowotnej) i zaokrąglenie.
Dlaczego w zadaniu podano dwie kwoty składki zdrowotnej: zapłaconą i odliczoną?
Bo to nie to samo. Kwota zapłacona to rzeczywisty przelew do ZUS, a kwota odliczona to część, którą wolno odjąć w rozliczeniu podatku według zasad przyjętych w tym zadaniu. Do obliczenia zaliczki używasz kwoty odliczenia.
Jak przygotować się do zadań egzaminacyjnych z PKPiR i zaliczek podatkowych?
Ćwicz na wielu przykładach: odczyt tabeli PKPiR, sumowanie kosztów i przychodów, liczenie dochodu, podatek 19% oraz odliczenia. Warto robić własną "checklistę" kroków i zawsze sprawdzać: czy liczysz od dochodu, czy odjąłeś właściwą składkę i czy wynik jest zaokrąglony.
info

To pytanie poprawnie rozwiązuje 31% zdających egzamin. bardzo trudne

Materiały:

  • Podręczniki i zbiory zadań z rachunkowości i rozliczeń podatkowych dla technika ekonomisty (dział: PKPiR i zaliczki PIT)
  • Instrukcje i przykłady prowadzenia PKPiR (materiały edukacyjne do ewidencji przychodów i kosztów)
  • Arkusze ćwiczeniowe z obliczania zaliczek PIT (warianty: skala i podatek liniowy) z naciskiem na zaokrąglenia
Zobacz też:

Aktualizacja pytania: 31.03.2026



Aktualizacja pytania: 31.03.2026
📡 Brak połączenia internetowego