Kwalifikacje w Zawodzie - Testy zawodowe online | Egzaminy Zawodowe

KWALIFIKACJA HAN1 - STYCZEŃ 2025



PYTANIE NR 34.
Ile wynosi wartość podatku VAT należnego po dokonaniu korekty sprzedaży na podstawie fragmentu faktury korygującej?
Ilustracja przedstawia fragment faktury korygującej, która jest związana z korektą sprzedaży owoców, w kontekście egzaminu
A.
B.
C.
D.
Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby wyznaczyć VAT należny po korekcie, należy odczytać z tabeli faktury korygującej wartości z kolumny "Kwota VAT" w wierszu "Po korekcie" dla wszystkich pozycji, a następnie je zsumować. Dla cytryn jest to 39,12 zł, dla mandarynek 24,44 zł, razem 63,56 zł.

Pełne wyjaśnienie:

W fakturze korygującej każda pozycja towarowa jest zwykle pokazana w trzech ujęciach: stan pierwotny, zmiana (wiersz "Korekta") oraz wynik końcowy (wiersz "Po korekcie"). Pytanie dotyczy wartości podatku VAT należnego po dokonaniu korekty, czyli kwoty VAT, jaka pozostaje do rozliczenia po uwzględnieniu wszystkich zmian.

W praktyce oznacza to, że nie liczymy "różnicy" z wiersza korekty, tylko sumujemy wartości docelowe z wiersza "Po korekcie" w kolumnie "Kwota VAT" dla wszystkich pozycji z dokumentu.

Z odczytu tabeli:

  • Cytryny: "Po korekcie" → Kwota VAT = 39,12 zł
  • Mandarynki: "Po korekcie" → Kwota VAT = 24,44 zł

Suma VAT należnego po korekcie wynosi: 39,12 zł + 24,44 zł = 63,56 zł.

Dlaczego pozostałe odpowiedzi są błędne?

  • 41,60 zł – typowy efekt pominięcia jednej pozycji albo błędnego odczytu innej kolumny (np. netto/brutto) zamiast "Kwota VAT".
  • 26,00 zł – często wynika z patrzenia na pojedynczą wartość lub na wiersz "Korekta" (zmianę), a nie na stan końcowy "Po korekcie".
  • 66,04 zł – może być skutkiem dodania wartości z niewłaściwych wierszy (np. pierwotnych) lub błędu rachunkowego w sumowaniu.

Wskazówka egzaminacyjna: w zadaniach z korektą zawsze najpierw ustal, czy pytanie dotyczy zmiany ("Korekta"), czy stanu końcowego ("Po korekcie").

Dodatkowe pytania

Dodatkowe pytania (FAQ):
Co to jest faktura korygująca i kiedy się ją wystawia?
Faktura korygująca to dokument wystawiany po fakturze pierwotnej, gdy zmieniła się podstawa opodatkowania lub kwota podatku (np. rabat, zwrot, pomyłka w cenie/ilości). W praktyce pozwala poprawić rozliczenie sprzedaży i wykazać prawidłowe wartości netto, VAT i brutto.
Jak znaleźć VAT należny po korekcie na fakturze korygującej?
Najpierw odszukaj w tabeli wiersz "Po korekcie" dla każdej pozycji, a następnie kolumnę "Kwota VAT". VAT należny po korekcie to suma tych kwot dla wszystkich pozycji z dokumentu, nie tylko dla jednej.
Dlaczego sumuje się wartości "Po korekcie", a nie wiersz "Korekta"?
Wiersz "Korekta" pokazuje zmianę (różnicę) względem faktury pierwotnej, a pytanie o VAT należny "po korekcie" dotyczy stanu końcowego po uwzględnieniu wszystkich zmian. Dlatego trzeba brać wartości docelowe z wiersza "Po korekcie".
Jakie są najczęstsze błędy przy obliczaniu VAT po korekcie?
Najczęściej myli się wiersze (liczy "Korekta" zamiast "Po korekcie"), sumuje niewłaściwą kolumnę (netto lub brutto zamiast "Kwota VAT") albo pomija jedną pozycję towarową. Zdarza się też błąd rachunkowy w dodawaniu kwot.
Czy VAT należny to to samo co VAT naliczony?
Nie. VAT należny dotyczy sprzedaży (podatek, który sprzedawca wykazuje od sprzedaży), a VAT naliczony dotyczy zakupów (podatek z faktur zakupowych do odliczenia). W zadaniach sprzedażowych z fakturą korygującą szukasz VAT należnego.
Jak odróżnić kolumnę "Kwota VAT" od innych wartości na fakturze?
Na fakturach występują zwykle kolumny: wartość netto, stawka VAT (%), kwota VAT i wartość brutto. "Kwota VAT" to konkretny podatek w złotych dla pozycji. Netto to podstawa opodatkowania, a brutto to suma netto + VAT.
Kiedy w praktyce handlowej pojawia się korekta sprzedaży?
Korekta sprzedaży pojawia się m.in. przy udzieleniu rabatu po sprzedaży, zwrocie towaru, reklamacji, pomyłce w ilości lub cenie, a także przy błędnie zastosowanej stawce podatku. W każdym przypadku dokument ma pokazać wartości przed i po zmianie.
Jak sprawdzić, czy wynik VAT po korekcie jest logiczny?
Porównaj VAT "Po korekcie" z VAT pierwotnym: po rabacie lub zwrocie zwykle będzie mniejszy, a po zwiększeniu ilości/ceny – większy. Sprawdź też, czy sumujesz wszystkie pozycje oraz czy bierzesz wartości z tego samego wiersza ("Po korekcie").
Jak przygotować się do zadań z fakturą korygującą na egzaminie?
Ćwicz odczyt tabeli: identyfikuj wiersze (pierwotny/korekta/po korekcie) i kolumny (netto/VAT/brutto). Rób krótką procedurę: 1) wybierz właściwy wiersz, 2) wybierz właściwą kolumnę, 3) zsumuj wszystkie pozycje. To ogranicza pomyłki.
Jakie dane na fakturze korygującej są kluczowe dla rozliczeń?
Dla rozliczeń kluczowe są wartości netto, kwota VAT oraz wartość brutto w stanie "Po korekcie", ponieważ pokazują końcowy efekt dokumentu. Istotne jest także uzasadnienie korekty i zgodność pozycji z towarem/usługą, aby korekta była czytelna i kompletna.
info

Około 67% zdających odpowiada poprawnie na to pytanie. średnie

W praktyce zawodowej kluczowe jest to, że aby wyznaczyć VAT należny po korekcie, należy odczytać z tabeli faktury korygującej wartości z kolumny "Kwota VAT" w wierszu "Po korekcie" dla wszystkich pozycji, a następnie je zsumować.

Źródła:

  • Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, art. 106j (faktura korygująca), tekst jednolity: Dz.U. 2024 poz. 361
  • Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, załącznik nr 10 (stawki VAT dla wybranych towarów), tekst jednolity: Dz.U. 2024 poz. 361

Materiały:

  • Ustawa o VAT (część o fakturach i fakturach korygujących)
  • Przykładowe wzory faktur i faktur korygujących używane w praktyce handlowej
  • Ćwiczenia z odczytu dokumentów sprzedażowych: netto/VAT/brutto oraz korekty

Aktualizacja pytania: 31.03.2026



Aktualizacja pytania: 31.03.2026
📡 Brak połączenia internetowego