W bilansie (zestawieniu majątku i źródeł jego finansowania) obowiązuje podstawowa zależność: aktywa = kapitały własne + zobowiązania. Oznacza to, że majątek przedsiębiorstwa (aktywa) jest finansowany albo środkami właścicieli (kapitały własne), albo kapitałem obcym (zobowiązaniami).
Jeżeli znasz sumę aktywów i sumę zobowiązań, kapitały własne obliczasz przez przekształcenie równania:
kapitały własne = aktywa − zobowiązania
Podstawienie danych z zadania:
- aktywa: 240 000 zł
- zobowiązania: 80 000 zł
Obliczenie:
240 000 zł − 80 000 zł = 160 000 zł
Dlaczego pozostałe odpowiedzi są błędne?
- 240 000 zł to wartość aktywów. Wybór tej liczby wynika zwykle z pominięcia faktu, że część aktywów jest sfinansowana zobowiązaniami.
- 320 000 zł powstaje po błędnym dodaniu aktywów i zobowiązań. W bilansie nie sumuje się tych wielkości w ten sposób do wyznaczania kapitału własnego.
- 80 000 zł to same zobowiązania (kapitał obcy). To nie jest kapitał własny, tylko część pasywów odpowiadająca finansowaniu zewnętrznemu.
Wskazówka egzaminacyjna: gdy w zadaniu pojawiają się "aktywa" i "zobowiązania", a pytanie dotyczy "kapitałów własnych", najczęściej chodzi o proste przekształcenie równania bilansowego i odejmowanie.
