W usłudze spedycyjnej faktura ma obejmować poniesione koszty (tu: koszt netto zorganizowania przewozu) oraz prowizję spedytorską liczona jako procent od tych kosztów. Następnie od całej wartości netto nalicza się podatek i otrzymuje kwotę brutto.
Krok 1: obliczenie prowizji
Skoro prowizja wynosi 30% i jest liczona od kosztów 3 500,00 zł, to:
3 500,00 × 30% = 3 500,00 × 0,30 = 1 050,00 zł.
Krok 2: wartość netto usługi (podstawa do podatku)
Do kosztów doliczamy prowizję:
3 500,00 + 1 050,00 = 4 550,00 zł netto.
Krok 3: obliczenie podatku 23%
Podatek liczony jest od 4 550,00 zł:
4 550,00 × 0,23 = 1 046,50 zł.
Krok 4: wartość brutto faktury
Brutto to suma netto i podatku:
4 550,00 + 1 046,50 = 5 596,50 zł.
Dlaczego pozostałe kwoty nie pasują?
- 4 550,00 zł to tylko wartość netto (koszty + prowizja), bez doliczonego podatku.
- 1 291,50 zł odpowiada naliczeniu 23% od 5 615,22 zł lub innym błędnym podstawom; w praktyce często jest skutkiem pomylenia, od czego liczyć VAT albo prowizję.
- 4 305,00 zł nie wynika z podanych danych przy prowizji 30% od 3 500,00 zł; typowo pojawia się po zastosowaniu innego procentu lub po błędzie rachunkowym w prowizji.
Wskazówka egzaminacyjna: zawsze zapisuj kolejność: (1) prowizja od kosztu, (2) suma netto, (3) podatek od sumy netto, (4) brutto. To minimalizuje ryzyko doliczenia podatku do niewłaściwej kwoty.
