Kolumna "Wartość usługi netto" na fakturze oznacza kwotę za usługę bez podatku. Żeby wpisać poprawną wartość, trzeba oprzeć się na danych widocznych na dokumencie: zwykle są to wartość brutto oraz stawka podatku (a czasem także kwota podatku).
Najbezpieczniejsza metoda obliczenia netto z brutto to użycie zależności:
netto = brutto / (1 + stawka)
gdzie "stawka" zapisuje się w postaci ułamka dziesiętnego (np. 0,23 dla 23%). Wynik należy zaokrąglić do dwóch miejsc po przecinku, czyli do 1 grosza, zgodnie z praktyką rozliczeń na fakturach.
Odpowiedź "6 851,85 zł" jest właściwa, ponieważ odpowiada kwocie netto wyliczonej z danych z przedstawionej faktury (po poprawnym odczycie stawki podatku i zastosowaniu prawidłowego wzoru oraz zaokrąglenia).
Dlaczego pozostałe kwoty są błędne?
- "7 400,00 zł" często bywa mylone z kwotą brutto lub kwotą z innej rubryki podsumowania. To typowy błąd polegający na przepisaniu liczby bez uwzględnienia, że pytanie dotyczy netto.
- "7 125,93 zł" może wynikać z zastosowania niewłaściwego przeliczenia procentowego (np. odjęcia podatku policzonego od złej podstawy) albo użycia nieprawidłowej stawki.
- "6 577,78 zł" zwykle pojawia się, gdy ktoś dzieli przez zły mnożnik (np. 1,08 zamiast właściwego) albo odczyta stawkę z innej pozycji dokumentu.
Wskazówka egzaminacyjna: przed obliczeniami sprawdź, czy faktura ma kilka pozycji. Jeśli tak, upewnij się, że liczysz netto dla tej pozycji, której dotyczy pytanie (a nie dla całego dokumentu), i że nie przepisujesz kwoty VAT zamiast netto.
