W podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) kluczowe są dwa elementy: podstawa opodatkowania (czyli dochód) oraz stawka podatku.
Zgodnie z podaną podstawą prawną, podstawowa stawka CIT wynosi 19% podstawy opodatkowania. Istnieje też preferencyjna stawka 9%, ale tylko dla podatników spełniających określone warunki (np. status małego podatnika lub rozpoczęcie działalności) – nie stosuje się jej "automatycznie".
W treści zadania nie ma informacji, że jednostka spełnia warunki do 9%, dlatego w typowym ujęciu egzaminacyjnym przyjmuje się stawkę podstawową 19%. Zakłada się też, że wskazany "zysk brutto" jest kwotą, od której liczymy podatek (uproszczenie: zysk brutto = dochód do opodatkowania).
Obliczenie:
100 000 zł × 19% = 100 000 × 0,19 = 19 000 zł.
Dlaczego pozostałe odpowiedzi są nieprawidłowe?
- 18 000 zł – odpowiadałoby stawce 18%, która nie jest podstawową stawką CIT.
- 8 000 zł – to zaniżenie, mogłoby wynikać z błędu w procentach lub z mylnego założenia o innej preferencji; nie wynika z danych w zadaniu.
- 23 000 zł – odpowiadałoby stawce 23%, która jest kojarzona z VAT, a nie z CIT.
W praktyce przedsiębiorstwa w trakcie roku wpłacają zaliczki na CIT (miesięczne lub kwartalne), natomiast roczne rozliczenie następuje w zeznaniu CIT-8, gdzie ostatecznie wykazuje się dochód i podatek należny.
