Pytanie dotyczy wpływu operacji gospodarczych na bilans, czyli na aktywa (majątek jednostki) oraz pasywa (źródła finansowania majątku: kapitał własny i zobowiązania). Kluczowy jest warunek: zmiany mają zajść jednocześnie w aktywach i pasywach oraz mają spowodować zwiększenie sumy bilansowej (czyli wzrost łącznej wartości aktywów i pasywów).
Odpowiedź "Otrzymano kredyt bankowy 35 000 zł" spełnia te warunki, ponieważ:
- w aktywach rosną środki pieniężne (jednostka otrzymuje pieniądze na rachunek lub do kasy),
- w pasywach rosną zobowiązania (powstaje dług wobec banku),
- ponieważ obie strony bilansu rosną, rośnie także suma bilansowa.
Pozostałe propozycje nie spełniają wszystkich warunków jednocześnie:
- "Wykup weksla własnego 3 200 zł" typowo oznacza spłatę zobowiązania z wykorzystaniem środków pieniężnych: aktywa maleją (pieniądze), pasywa maleją (zobowiązanie). Suma bilansowa z reguły się zmniejsza, a nie zwiększa.
- "Faktura za sprzedane wyroby 14 000 zł" jest zdarzeniem sprzedaży. Może powodować wzrost należności (aktywa) oraz wzrost wyniku finansowego/przychodów (wpływ na kapitał własny), ale nie jest to klasyczna operacja zwiększająca jednocześnie aktywa i zobowiązania. Warunek wzrostu aktywów i pasywów rozumianych jako zobowiązania nie jest tu spełniony.
- "Spłata raty kredytu 600 zł" zmniejsza aktywa (środki pieniężne) oraz zmniejsza pasywa (zobowiązanie kredytowe). Taka operacja nie zwiększa sumy bilansowej.
Wskazówka egzaminacyjna: w zadaniach o sumie bilansowej szukaj operacji typu A+ i P+ (np. kredyt, pożyczka, zakup na kredyt kupiecki). Spłaty zobowiązań zwykle działają odwrotnie: A- i P-.
