Raport kasowy służy do rozliczenia obrotu gotówkowego w określonym dniu (lub zmianie). Aby ustalić stan końcowy kasy, nie wystarczy odczytać jednej liczby "na oko" – trzeba wykonać standardowe rozliczenie salda.
Obowiązuje prosta zależność:
stan końcowy = stan początkowy + (wszystkie wpływy) − (wszystkie wypłaty).
Dlatego poprawna metoda pracy to:
- odczytać z raportu stan początkowy na wskazany dzień,
- zebrać i zsumować wpływy (np. utargi, wpłaty, zwroty do kasy – o ile w raporcie są oznaczone jako przychód),
- zebrać i zsumować wypłaty/rozchody (np. wypłaty z kasy, odprowadzenia, zaliczki – o ile w raporcie są oznaczone jako rozchód),
- wykonać obliczenie i sprawdzić je kontrolnie, licząc wpływy i wypłaty osobno.
Wynik 1 768,00 zł jest zgodny z takim rozliczeniem: saldo początkowe zostało skorygowane o dzienne obroty zgodnie z ich znakiem (wpływ zwiększa kasę, wypłata zmniejsza kasę).
Dlaczego pozostałe wartości bywają wybierane błędnie? Zwykle wynik zbyt niski oznacza, że część wpływów pominięto albo potraktowano jak wypłatę. Z kolei wynik zbyt wysoki jest typowy, gdy uczeń dodał także rozchody zamiast je odjąć lub dwukrotnie doliczył którąś pozycję. Najlepsza praktyka egzaminacyjna to prowadzenie dwóch sum kontrolnych: "wpływy razem" i "wypłaty razem", a dopiero potem podstawienie do wzoru.
