W raporcie kasowym wykazuje się obrót gotówkowy w danym okresie (np. dzień, dekada, miesiąc) oraz saldo początkowe i saldo końcowe. Pytanie dotyczy stanu środków pieniężnych w kasie na wskazany dzień, czyli salda końcowego wynikającego z raportu.
Metoda jest zawsze taka sama:
- Krok 1: odczytaj z raportu saldo początkowe (stan kasy na początek okresu).
- Krok 2: zsumuj wszystkie pozycje po stronie przychodów (wpływy gotówki do kasy).
- Krok 3: zsumuj wszystkie pozycje po stronie rozchodów (wypłaty gotówki z kasy).
- Krok 4: oblicz saldo końcowe: saldo początkowe + przychody − rozchody.
W tym zadaniu, po wykonaniu powyższych działań na podstawie wartości z załączonego raportu kasowego, otrzymuje się wynik 5 900 zł. To jest poprawny stan kasy na dzień 31.12.2016 r.
Dlaczego pozostałe odpowiedzi są nieprawidłowe? Typowo odpowiadają częstym błędom rachunkowym:
- Wartości zaniżone mogą wynikać z pominięcia części przychodów albo dwukrotnego odjęcia rozchodów.
- Wartości zawyżone często biorą się z dodania rozchodów zamiast ich odjęcia lub z błędnego przepisania kwot.
- Różnice rzędu kilkuset–tysiąca złotych w zadaniach tego typu najczęściej oznaczają pominięcie jednej operacji KP/KW albo nieprawidłowe ujęcie salda początkowego.
Wskazówka egzaminacyjna: po obliczeniu salda końcowego warto zrobić szybki "test sensowności" – sprawdzić, czy przy dużych rozchodach saldo nie wyszło nielogicznie wysokie, albo czy przy przewadze przychodów saldo nie jest przypadkowo zaniżone. Taka kontrola pomaga wychwycić błąd znaku lub pominięcie pozycji.
