W bilansie przedsiębiorstwa obowiązuje podstawowa zależność: aktywa = pasywa. Pasywa obejmują źródła finansowania majątku, czyli przede wszystkim kapitały własne oraz kapitały obce (zobowiązania).
W zadaniu podano, że suma aktywów trwałych i obrotowych (czyli łączne aktywa) wynosi 400 000 zł oraz że wartość kapitałów obcych wynosi 170 000 zł. Aby wyznaczyć kapitały własne, przekształcamy równanie:
aktywa = kapitał własny + kapitał obcy
kapitał własny = aktywa − kapitał obcy
Podstawienie danych:
kapitał własny = 400 000 zł − 170 000 zł = 230 000 zł
Dlaczego pozostałe wartości są niepoprawne?
- 170 000 zł to kwota kapitałów obcych podana w treści. Wybranie jej zwykle wynika z pominięcia przekształcenia równania lub z mylenia pojęć "własny" i "obcy".
- 400 000 zł to suma aktywów. To błąd polegający na utożsamieniu kapitału własnego z całym majątkiem firmy, co nie jest prawdą, bo część majątku może być finansowana zobowiązaniami.
- 570 000 zł jest wynikiem dodania 400 000 + 170 000. Takie dodawanie nie ma sensu w bilansie, bo aktywa nie są sumą aktywów i kapitałów obcych; przeciwnie, kapitały obce są częścią pasywów, które równają się aktywom.
Wskazówka egzaminacyjna: po obliczeniu zawsze wykonaj szybki test kontroli: sprawdź, czy aktywa (400 000) = kapitał własny (230 000) + kapitał obcy (170 000). Jeśli równość zachodzi, bilans "zamyka się", a wynik jest spójny.
