Kwalifikacje w Zawodzie - Testy zawodowe online | Egzaminy Zawodowe

KWALIFIKACJA EKA7 - CZERWIEC 2017



PYTANIE NR 6.
Pożyczkę udzieloną innej jednostce gospodarczej na okres 2 lat zalicza się w bilansie do
A.
B.
C.
D.
Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Pożyczka udzielona innej jednostce jest dla pożyczkodawcy składnikiem aktywów (prawo do otrzymania środków w przyszłości). Jeżeli okres jej spłaty wynosi 2 lata, ma charakter długoterminowy, więc w bilansie ujmuje się ją w grupie aktywów długoterminowych, a nie w kapitałach (pasywach).

Pełne wyjaśnienie:

Pożyczka udzielona innej jednostce gospodarczej oznacza, że jednostka przekazała środki i uzyskała roszczenie o ich zwrot (często także o odsetki). Z punktu widzenia bilansu pożyczkodawcy jest to więc składnik aktywów, bo stanowi kontrolowane przez jednostkę prawo majątkowe przynoszące w przyszłości korzyści ekonomiczne.

Kluczowe w pytaniu jest kryterium czasu: pożyczka została udzielona na 2 lata, czyli ma charakter długoterminowy. Dlatego powinna być wykazana w części aktywów długoterminowych. W układach bilansu pożyczki udzielone mogą być prezentowane w pozycjach związanych z inwestycjami długoterminowymi, jeżeli traktuje się je jako lokatę środków na okres dłuższy niż rok.

Dlaczego pozostałe odpowiedzi są nieprawidłowe?

  • "kapitałów własnych" – kapitały własne to źródła finansowania jednostki (pasywa), a udzielona pożyczka nie jest źródłem finansowania, tylko wykorzystaniem środków i powstaniem aktywa.
  • "kapitałów obcych" – kapitały obce (zobowiązania) dotyczą długów jednostki. Pożyczka udzielona to sytuacja odwrotna: jednostka jest wierzycielem, a nie dłużnikiem.
  • "należności długoterminowych" – to również kategoria aktywów, więc kierunek myślenia jest bliższy poprawnemu. Jednak w ramach tego konkretnego pytania oczekuje się ujęcia jako lokaty/inwestycji długoterminowej wynikającej z udzielenia pożyczki na okres powyżej 12 miesięcy.

Wskazówka egzaminacyjna: najpierw ustal perspektywę (czy jednostka udzieliła czy zaciągnęła pożyczkę), a dopiero potem wybierz stronę bilansu (aktywa vs pasywa) i horyzont czasowy (krótko- vs długoterminowy).

Dodatkowe pytania

Dodatkowe pytania (FAQ):
Co oznacza, że pożyczka udzielona jest aktywem w bilansie?
Oznacza to, że jednostka ma prawo do otrzymania zwrotu środków od pożyczkobiorcy. To prawo jest zasobem kontrolowanym przez jednostkę i może przynieść korzyści ekonomiczne (zwrot kapitału i ewentualne odsetki), więc wykazuje się je po stronie aktywów.
Dlaczego pożyczki udzielone nie są kapitałami obcymi?
Kapitały obce to zobowiązania jednostki wobec innych podmiotów. Pożyczka udzielona działa odwrotnie: to inny podmiot ma zobowiązanie wobec jednostki, a jednostka jest wierzycielem. Dlatego pożyczka udzielona nie zwiększa pasywów, tylko tworzy aktywo.
Jak rozpoznać, czy pożyczka jest krótkoterminowa czy długoterminowa?
Patrzy się na termin spłaty/wymagalności. Jeśli zwrot ma nastąpić w okresie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, pozycja ma charakter długoterminowy. Gdy spłata przypada w ciągu 12 miesięcy, klasyfikuje się ją jako krótkoterminową.
Czy pożyczka na 2 lata zawsze będzie w aktywach długoterminowych?
Z zasady tak, bo 2 lata wskazują na okres powyżej 12 miesięcy. Trzeba jednak uważać na sytuacje, gdy część pożyczki staje się wymagalna w ciągu roku – w praktyce może to wymagać podziału na część krótko- i długoterminową według terminu spłaty.
Jaka jest różnica między inwestycjami a należnościami w bilansie?
W uproszczeniu: należności dotyczą roszczeń powstałych zwykle w toku działalności (np. sprzedaż), a inwestycje są lokowaniem wolnych środków, aby przynosiły korzyści w przyszłości. Pożyczki udzielone mogą być prezentowane jako lokata środków, zależnie od przyjętego układu.
Dlaczego w pytaniach egzaminacyjnych ważny jest termin "udzielona"?
Słowo "udzielona" od razu wskazuje, że jednostka jest pożyczkodawcą (wierzycielem). To decyduje o stronie bilansu: pożyczka jest wtedy aktywem. Gdyby była "zaciągnięta", byłaby zobowiązaniem w pasywach. To częsta pułapka na egzaminie.
Czy kapitały własne mogą obejmować pożyczki?
Nie wprost. Kapitały własne to m.in. wniesione wkłady właścicieli oraz wynik finansowy zatrzymany w jednostce. Pożyczka jest umową zwrotną i tworzy roszczenie lub zobowiązanie, ale nie staje się kapitałem własnym. Błędne skojarzenie wynika z mylenia źródeł finansowania z lokowaniem środków.
Jakie informacje o pożyczce są kluczowe do klasyfikacji w bilansie?
Najważniejsze są: kto jest stroną (czy jednostka udzieliła czy zaciągnęła), termin zapadalności (krótko/długoterminowa) oraz charakter ekonomiczny (czy jest to lokata środków, czy roszczenie z działalności operacyjnej). Dopiero potem wybiera się właściwą pozycję bilansu.
Czy pożyczka udzielona wpływa na płynność finansową firmy?
Tak. Udzielenie pożyczki zwykle zmniejsza środki pieniężne, a zwiększa aktywo mniej płynne (roszczenie o zwrot). To może pogorszyć bieżącą płynność, zwłaszcza gdy termin spłaty jest długi. Dlatego klasyfikacja na długoterminową ma też sens analityczny.
Jak na egzaminie uniknąć pomyłki między aktywami i pasywami?
Stosuj prostą regułę: aktywa to "co mamy i co nam się należy", a pasywa to "skąd to mamy i komu jesteśmy winni". Jeśli jednostka udzieliła pożyczki, "należy jej się zwrot" – więc to aktywo. Następnie sprawdź, czy termin jest długi czy krótki.
info

To pytanie poprawnie rozwiązuje 41% zdających egzamin. trudne

Eksperci podkreślają: "Pożyczka udzielona innej jednostce jest dla pożyczkodawcy składnikiem aktywów (prawo do otrzymania środków w przyszłości)."

Źródła:

  • Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości – załącznik: wzór/układ bilansu (prezentacja grup aktywów i pasywów)

Materiały:

  • Teksty jednolite i załączniki prezentujące wzór bilansu stosowany w rachunkowości
  • Podręczniki do rachunkowości finansowej (działy: bilans, klasyfikacja aktywów)
  • Zadania praktyczne z kwalifikacji EKA.7 dotyczące sporządzania sprawozdań finansowych
Zobacz też:

Aktualizacja pytania: 31.03.2026



Aktualizacja pytania: 31.03.2026
📡 Brak połączenia internetowego