Kwalifikacje w Zawodzie - Testy zawodowe online | Egzaminy Zawodowe

KWALIFIKACJA EKA5 - CZERWIEC 2015



PYTANIE NR 21.
Pracodawca dokonał rozliczenia zasiłku chorobowego pracownika w wysokości 3 000,00 zł, potrącając zaliczkę na podatek dochodowy. Która kwota stanowi zaliczkę na podatek, przy założeniu, że stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 12% i kwota zmniejszająca podatek 300,00 zł?
A.
B.
C.
D.
Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zaliczka PIT w tym zadaniu to podatek liczony od kwoty zasiłku: 3 000,00 zł × 12% = 360,00 zł. Następnie stosuje się miesięczną kwotę zmniejszającą podatek 300,00 zł: 360,00 zł − 300,00 zł = 60,00 zł. Taka kwota stanowi zaliczkę do potrącenia.

Pełne wyjaśnienie:

Aby obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy od zasiłku chorobowego w zadaniu, trzeba wykonać dwa kroki: obliczyć podatek według stawki oraz pomniejszyć go o miesięczną kwotę zmniejszającą.

Krok 1 – obliczenie podatku według stawki
Podstawa w zadaniu jest podana jako kwota zasiłku: 3 000,00 zł. Przy założeniu stawki 12% liczymy: 3 000,00 zł × 12% = 360,00 zł.

Krok 2 – zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek
W treści wskazano kwotę zmniejszającą 300,00 zł miesięcznie, więc odejmujemy ją od wyliczonego podatku: 360,00 zł − 300,00 zł = 60,00 zł. Otrzymana wartość jest zaliczką na PIT do potrącenia.

Dlaczego pozostałe propozycje nie pasują do założeń?

  • "360,00 zł" to wynik po pierwszym kroku (sam podatek 12%), ale bez uwzględnienia kwoty zmniejszającej, więc jest za wysoki.
  • "260,00 zł" sugeruje zastosowanie innej (błędnej) wartości pomniejszenia lub innego sposobu liczenia; nie wynika z prostego działania 360,00 − 300,00.
  • "110,00 zł" nie jest zgodne z algorytmem z treści; zwykle pojawia się, gdy ktoś odejmuje niewłaściwą kwotę albo miesza parametry podatkowe.

Wskazówka egzaminacyjna: w zadaniach o zaliczce PIT zawsze wypisz na brudno kolejność działań: (1) podstawa × stawka, (2) minus kwota zmniejszająca (jeśli podana), (3) dopiero na końcu ewentualne zaokrąglenia zgodnie z poleceniem/formatem odpowiedzi.

Dodatkowe pytania

Dodatkowe pytania (FAQ):
Jak obliczyć zaliczkę PIT od zasiłku chorobowego w prostym zadaniu?
Najpierw liczysz podatek: kwota zasiłku × stawka (np. 12%). Potem odejmujesz miesięczną kwotę zmniejszającą, jeśli jest podana w treści (np. 300 zł). Na końcu sprawdzasz, czy wynik ma być w groszach czy po zaokrągleniu.
Dlaczego w zadaniu odejmuje się 300 zł kwoty zmniejszającej podatek?
Kwota zmniejszająca podatek działa jak stałe pomniejszenie podatku obliczonego według skali. Jeśli w zadaniu przyjęto 300 zł miesięcznie, to po obliczeniu podatku (np. 12% podstawy) odejmujesz 300 zł, aby uzyskać zaliczkę do potrącenia.
Co oznacza stawka 12% w skali podatkowej w kontekście zaliczki?
Stawka 12% to procent, którym mnożysz podstawę opodatkowania, aby otrzymać wstępny podatek. W zadaniach egzaminacyjnych zwykle jest to pierwszy krok obliczeń. Dopiero potem mogą dojść odliczenia typu kwota zmniejszająca (np. 300 zł).
Czy do zasiłku chorobowego stosuje się koszty uzyskania przychodu?
Co do zasady w typowych zadaniach kadrowo-płacowych zasiłek chorobowy jest liczony bez kosztów uzyskania przychodu, więc podatek wylicza się od pełnej kwoty świadczenia. Na egzaminie trzymaj się założeń z treści i nie dodawaj KUP, jeśli nie są wskazane.
Kiedy w obliczeniach zaliczki PIT pojawia się kwota zmniejszająca podatek?
Pojawia się wtedy, gdy w treści zadania przyjęto jej stosowanie (np. 300 zł miesięcznie). W praktyce zależy to od oświadczeń podatnika, ale w zadaniu egzaminacyjnym traktuj ją jako dane wejściowe: po wyliczeniu podatku według stawki odejmujesz podaną kwotę.
Jakie błędy są najczęstsze przy liczeniu zaliczki od zasiłku 3000 zł?
Najczęściej: (1) policzenie tylko 12% i wybranie 360 zł bez odjęcia 300 zł, (2) użycie starych stawek (np. 18%), (3) odjęcie kwoty zmniejszającej od podstawy zamiast od podatku, (4) pomylenie kolejności działań.
Czy można otrzymać zaliczkę 0 zł, jeśli kwota zmniejszająca jest wysoka?
Tak, jeżeli obliczony podatek (podstawa × stawka) jest mniejszy lub równy kwocie zmniejszającej, wynik mógłby wyjść 0 zł (zaliczka nie może być ujemna). W tym zadaniu jednak 360 zł jest większe niż 300 zł, więc zaliczka pozostaje dodatnia.
Dlaczego odpowiedź 260 zł nie wynika z danych 12% i 300 zł?
Dla 3000 zł i 12% wychodzi 360 zł podatku. Po odjęciu 300 zł pozostaje 60 zł. Wartość 260 zł sugeruje inne (błędne) odejmowanie albo inną kwotę pomniejszenia. Na egzaminie zawsze sprawdź, czy liczba w odpowiedzi wynika dokładnie z podanych parametrów.
Jak sprawdzić poprawność obliczeń w zadaniu bez kalkulatora?
Policz 10% i 2% oddzielnie: 10% z 3000 to 300, a 2% to 60, razem 360. Potem odejmij 300 i zostaje 60. Taki rozkład jest szybki i ogranicza pomyłki przy mnożeniu przez 0,12.
Jak przygotować się do zadań z zaliczki PIT na EKA.5 kadry i płace?
Ćwicz schemat: podstawa × stawka → minus kwota zmniejszająca (jeśli jest) → kontrola wyniku. Rób zestawy z różnymi kwotami (np. 1500, 3000, 5000) i różnymi założeniami. Zwracaj uwagę na aktualne stawki i na to, czego zadanie nie każe dodawać.
info

Około 41% zdających odpowiada poprawnie na to pytanie. trudne

Źródła:

  • Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 27 ust. 1, Dz.U. 2025 poz. 163
  • e-pity.pl – artykuły informacyjne o skali podatkowej 12% i kwocie zmniejszającej 3600 zł rocznie (300 zł miesięcznie) – dostęp: 2026-03-02
  • infor.pl – opracowania dot. skali podatkowej i kwoty zmniejszającej podatek (300 zł miesięcznie) – dostęp: 2026-03-02

Materiały:

  • Tekst jednolity ustawy o PIT – część dotycząca skali podatkowej
  • Materiały dydaktyczne z kadr i płac (zaliczki PIT, kwota zmniejszająca)
  • Kalkulatory płacowe i podatkowe z opisem kroków obliczeń (dla utrwalenia algorytmu)
Zobacz też:

Aktualizacja pytania: 03.04.2026



Aktualizacja pytania: 03.04.2026
📡 Brak połączenia internetowego