W rachunkowości sytuację majątkowo-finansową ujmuje się w bilansie, gdzie obowiązuje zależność nazywana równaniem bilansowym:
Aktywa = Kapitał własny + Zobowiązania
Z tego przekształcenia wynika praktyczny wzór używany w zadaniach obliczeniowych:
Kapitał własny = Aktywa − Zobowiązania
W treści podano wartość majątku (tu: maszyny i urządzenia) równą 300 000 zł oraz zobowiązania 100 000 zł. Odejmujemy więc finansowanie obce od wartości majątku:
300 000 zł − 100 000 zł = 200 000 zł
Odpowiedź "200 000 zł" jest poprawna, bo pokazuje część majątku sfinansowaną przez właścicieli (wkłady, wypracowane zyski zatrzymane w firmie itp.).
Dlaczego pozostałe wartości są nieprawidłowe?
- "300 000 zł" odpowiada wartości samych aktywów i pomija fakt, że część majątku jest finansowana zobowiązaniami.
- "400 000 zł" powstałoby przy błędnym dodaniu zobowiązań do aktywów, co nie wynika z równania bilansowego.
- "500 000 zł" jest oderwane od danych i zwykle wynika z przypadkowego wyboru większej liczby lub błędnej interpretacji pojęć.
Wskazówka egzaminacyjna: gdy masz w zadaniu aktywa i zobowiązania, a pytanie dotyczy kapitału własnego, najpierw zapisz równanie bilansowe, a dopiero potem wykonaj odejmowanie. To ogranicza ryzyko pomyłki znaku.
