Kwalifikacje w Zawodzie - Testy zawodowe online | Egzaminy Zawodowe

KWALIFIKACJA EKA4 - CZERWIEC 2016



PYTANIE NR 23.
Przychody spółki z o.o. za rok obrotowy wyniosły 320 000,00 zł, a koszty uzyskania przychodów 220 000,00 zł Oblicz kwotę podatku dochodowego od osób prawnych, która pozostaje do zapłaty w urzędzie skarbowym, jeżeli odprowadzone w ciągu roku zaliczki na podatek wyniosły 16 566,00 zł?
A.
B.
C.
D.
Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dochód to 320 000,00 zł − 220 000,00 zł = 100 000,00 zł. Przy założeniu stawki CIT 19% podatek należny wynosi 100 000,00 zł × 19% = 19 000,00 zł. Kwota do dopłaty to 19 000,00 zł − 16 566,00 zł = 2 434,00 zł.

Pełne wyjaśnienie:

W zadaniu trzeba ustalić, ile podatku rocznego zostało do dopłaty po uwzględnieniu zaliczek wpłaconych w trakcie roku. Postępuj według stałego schematu: dochód → podatek należny → dopłata/nadpłata.

1) Ustalenie dochodu (podstawy)
Dochód podatkowy w prostym ujęciu liczymy jako różnicę między przychodami a kosztami uzyskania przychodów:
320 000,00 zł − 220 000,00 zł = 100 000,00 zł.

2) Obliczenie podatku należnego
Podatek należny to iloczyn podstawy i stawki. W tym typie zadań egzaminacyjnych zwykle przyjmuje się podstawową stawkę CIT 19%, więc:
100 000,00 zł × 19% = 19 000,00 zł.

3) Rozliczenie zaliczek i ustalenie kwoty do zapłaty
Skoro w ciągu roku wpłacono zaliczki 16 566,00 zł, to do dopłaty pozostaje różnica między podatkiem należnym a zaliczkami:
19 000,00 zł − 16 566,00 zł = 2 434,00 zł.
Dlatego poprawna jest odpowiedź "2 434 zł".

Dlaczego pozostałe kwoty są nieprawidłowe?

  • "1 434 zł" – odpowiadałoby innemu wynikowi odejmowania lub innemu podatkowi należnemu; często wynika z pomyłki rachunkowej o 1 000 zł.
  • "3 434 zł" – typowy błąd popełniany, gdy ktoś błędnie obliczy podatek należny albo pomyli kolejność działań, np. odejmuje zaliczki od dochodu i dopiero liczy procent.
  • "4 434 zł" – często pojawia się przy błędnym zaokrąglaniu lub przyjęciu niewłaściwej różnicy między zaliczkami a podatkiem.

Wskazówka egzaminacyjna: zawsze odejmuj zaliczki od podatku, a nie od dochodu. Zapisz jednostki (zł) i wykonuj obliczenia w pełnych kwotach, dopiero na końcu zaokrąglij do złotych, jeśli wymaga tego forma odpowiedzi.

Dodatkowe pytania

Dodatkowe pytania (FAQ):
Co to jest dochód podatkowy w CIT i jak go policzyć z przychodów i kosztów?
Dochód podatkowy w najprostszym ujęciu to przychody minus koszty uzyskania przychodów. W zadaniach egzaminacyjnych często przyjmuje się brak korekt, więc liczysz: 320 000 − 220 000 = 100 000 zł. Dopiero od tej podstawy oblicza się podatek.
Jak obliczyć CIT, gdy znam przychody, koszty i kwotę zaliczek wpłaconych w roku?
Najpierw liczysz dochód (przychody − koszty). Następnie liczysz podatek należny (dochód × stawka CIT). Na końcu liczysz dopłatę: podatek należny − suma zaliczek. Jeśli wynik jest ujemny, oznacza to nadpłatę.
Dlaczego zaliczki na CIT odejmuje się od podatku, a nie od dochodu?
Zaliczki są wpłatami na poczet podatku, czyli zmniejszają kwotę podatku do zapłaty, a nie sam dochód. Dochód jest podstawą do obliczenia podatku, natomiast zaliczki rozlicza się dopiero po wyliczeniu podatku należnego za rok.
Jakie są najczęstsze błędy w zadaniach z dopłatą CIT na egzaminie technika ekonomisty?
Najczęstsze pomyłki to: (1) odjęcie zaliczek od dochodu, (2) pomylenie przychodów z dochodem, (3) błąd w odejmowaniu (np. o 1 000 zł), (4) przyjęcie stawki podatku bez sprawdzenia, czy zadanie ją podaje lub czy są warunki do jej zastosowania.
Czy w spółce z o.o. zawsze stosuje się jedną stawkę CIT?
Nie zawsze. W praktyce stawka może zależeć m.in. od statusu podatnika i rodzaju przychodów. Dlatego w zadaniu egzaminacyjnym najlepiej, gdy stawka jest podana wprost. Jeśli nie jest, rozwiązanie zwykle opiera się na standardowym założeniu przyjętym w arkuszu.
Kiedy w rozliczeniu CIT wychodzi dopłata, a kiedy nadpłata?
Dopłata wychodzi, gdy podatek należny za rok jest większy niż suma zaliczek wpłaconych w trakcie roku. Nadpłata (do zwrotu lub zaliczenia) powstaje, gdy zaliczki są wyższe niż podatek należny. Zawsze porównujesz te dwie kwoty.
Jak sprawdzić, czy mój wynik CIT "ma sens" bez patrzenia na odpowiedzi?
Wykonaj kontrolę logiczną: jeśli dochód jest dodatni, to podatek należny też powinien być dodatni. Dopłata nie może być większa niż podatek należny. W tym zadaniu zaliczki są niższe od podatku, więc dopłata musi wyjść dodatnia i mniejsza niż 19 000 zł.
Jak zapisać obliczenia CIT krok po kroku, żeby nie stracić punktów?
Zapisz trzy linie: (1) dochód = przychody − koszty, (2) podatek należny = dochód × stawka, (3) dopłata = podatek należny − zaliczki. Taki zapis pokazuje tok rozumowania i ułatwia wychwycenie błędu rachunkowego przed wyborem odpowiedzi.
Jakie dane w zadaniu są kluczowe do policzenia podatku CIT do zapłaty?
Kluczowe są: przychody, koszty uzyskania przychodów (żeby policzyć dochód), stawka CIT (żeby policzyć podatek należny) oraz suma zaliczek (żeby ustalić dopłatę lub nadpłatę). Brak stawki może wprowadzać niejednoznaczność.
Czy w obliczeniach CIT trzeba uwzględniać grosze, czy można zaokrąglać?
Na egzaminie stosuj zapis zgodny z treścią zadania: jeśli kwoty podano z groszami, licz na pełnych wartościach, a dopiero wynik końcowy podaj w formie wymaganej w odpowiedziach (często w pełnych złotych). Unikniesz wtedy różnic 1–2 zł wynikających z przedwczesnych zaokrągleń.
info

To pytanie poprawnie rozwiązuje 53% zdających egzamin. trudne

Materiały:

  • Podręcznik do rachunkowości finansowej i podatkowej dla technika ekonomisty (działy: wynik finansowy a dochód podatkowy, podatek dochodowy)
  • Zestawy zadań egzaminacyjnych z obliczeń podatków (CIT) i rozliczania zaliczek
  • Materiały informacyjne administracji skarbowej dotyczące zasad rozliczania CIT (opisy ogólne, przykłady)
Zobacz też:

Aktualizacja pytania: 31.03.2026



Aktualizacja pytania: 31.03.2026
📡 Brak połączenia internetowego