Kwalifikacje w Zawodzie - Testy zawodowe online | Egzaminy Zawodowe

KWALIFIKACJA EKA4 - CZERWIEC 2010



PYTANIE NR 11.
W której pozycji bilansu będzie wykazana lokata bankowa założona na okres 2 lat przez przedsiębiorstwo produkcyjne?
A.
B.
C.
D.
Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Lokata bankowa założona na 2 lata ma termin utrzymywania/zapadalności dłuższy niż 12 miesięcy, więc nie jest składnikiem aktywów obrotowych. W bilansie ujmuje się ją w grupie inwestycji długoterminowych (aktywa trwałe), a nie jako należności, bo nie wynika z dostaw i usług.

Pełne wyjaśnienie:

Lokata bankowa jest formą inwestowania wolnych środków pieniężnych w instytucji finansowej. W bilansie klasyfikuje się ją nie według branży jednostki (produkcyjna/handlowa), lecz przede wszystkim według terminu utrzymywania (zapadalności).

Skoro lokata została założona na okres 2 lat, oznacza to, że jednostka nie planuje odzyskać (upłynnić) tych środków w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Taki składnik majątku wykazuje się jako inwestycje długoterminowe, czyli w ramach aktywów trwałych.

Dlaczego pozostałe odpowiedzi są nieprawidłowe?

  • Należności krótkoterminowe – należności to roszczenia wobec odbiorców/kontrahentów (np. z tytułu sprzedaży), a lokata nie jest należnością handlową. Jest inwestycją finansową.
  • Inwestycje krótkoterminowe – ta pozycja dotyczy inwestycji przeznaczonych do upłynnienia w krótkim okresie (co do zasady w ciągu 12 miesięcy). Okres 2 lat wskazuje na charakter długoterminowy.
  • Należności długoterminowe – nawet jeśli termin jest długi, lokata nadal nie jest "należnością" w sensie bilansowym z tytułu dostaw i usług czy innych rozrachunków. To lokata środków w banku, czyli inwestycja finansowa.

W praktyce egzaminacyjnej warto zapamiętać: lokata = inwestycja, a o jej krótkim lub długim terminie decyduje przede wszystkim czas (tu: 2 lata).

Dodatkowe pytania

Dodatkowe pytania (FAQ):
Co decyduje o tym, czy lokata jest inwestycją długoterminową?
Kluczowy jest okres utrzymywania/zapadalności. Jeśli środki mają być ulokowane na okres dłuższy niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, lokata jest klasyfikowana jako inwestycja długoterminowa (aktywa trwałe), a nie krótkoterminowa.
Dlaczego lokata bankowa nie jest należnością w bilansie?
Należności wynikają z rozrachunków z kontrahentami (np. sprzedaży) lub innych roszczeń. Lokata to ulokowanie własnych środków w banku, czyli inwestycja finansowa. Nie opisuje relacji "sprzedaż–zapłata", tylko czasowe zainwestowanie pieniędzy.
Jakie inwestycje zalicza się do inwestycji krótkoterminowych?
To składniki przeznaczone do upłynnienia w krótkim czasie, co do zasady w ciągu 12 miesięcy. Mogą to być np. lokaty krótkie, bony, papiery wartościowe nabywane z myślą o szybkim zbyciu. O kwalifikacji decyduje termin i zamiar jednostki.
Kiedy lokata bankowa trafi do aktywów obrotowych?
Gdy jej termin zapadalności lub planowany okres utrzymywania jest krótszy (typowo do 12 miesięcy od dnia bilansowego). Wtedy traktuje się ją jako inwestycję krótkoterminową, bo środki mają zostać odzyskane w krótkim cyklu działalności.
Jak odróżnić należności długoterminowe od inwestycji długoterminowych?
Należności długoterminowe to roszczenia wobec innych podmiotów (np. rozłożone w czasie płatności) o terminie ponad 12 miesięcy. Inwestycje długoterminowe to lokowanie kapitału (np. lokata, obligacje) z zamiarem utrzymywania dłużej. Różni je istota ekonomiczna.
Czy branża firmy (produkcyjna, usługowa) wpływa na ujęcie lokaty w bilansie?
Nie. Klasyfikacja lokaty w bilansie zależy od charakteru składnika aktywów i terminu jego utrzymywania, a nie od branży. Firma produkcyjna i usługowa zastosują tę samą logikę: lokata na 2 lata to inwestycja długoterminowa.
Jakie błędy najczęściej popełnia się w takich pytaniach bilansowych?
Najczęściej myli się: inwestycje z należnościami (bo oba "wrócą" do firmy) oraz krótki i długi termin przez nieuwagę w czytaniu treści. Pomaga metoda: najpierw określ "co to jest" (lokata=inwestycja), potem "na jak długo".
Dlaczego w pytaniu tak ważny jest okres 2 lat?
Okres przesądza o podziale na krótkoterminowe i długoterminowe ujęcie w bilansie. 2 lata to informacja, że środki nie będą dostępne w krótkim horyzoncie, więc lokata nie pasuje do aktywów obrotowych i powinna być pokazana w inwestycjach długoterminowych.
Jakie pozycje bilansu obejmują inwestycje długoterminowe?
Inwestycje długoterminowe to część aktywów trwałych obejmująca m.in. długoterminowe aktywa finansowe (np. lokaty długie, udziały, obligacje utrzymywane dłużej). Wspólną cechą jest zamiar utrzymania przez okres przekraczający 12 miesięcy.
Jak przygotować się do pytań o pozycje bilansu na egzaminie EKA.7?
Ucz się według schematu: (1) rodzaj aktywa (środki, należności, inwestycje), (2) termin (krótki/długi), (3) miejsce w bilansie (trwałe/obrotowe). Ćwicz na wielu przykładach: lokaty, kredyty, rozrachunki, papiery.
info

To pytanie poprawnie rozwiązuje 56% zdających egzamin. średnie

Według specjalistów z branży: "Lokata bankowa założona na 2 lata ma termin utrzymywania/zapadalności dłuższy niż 12 miesięcy, więc nie jest składnikiem aktywów obrotowych."

Materiały:

  • Podręcznik do rachunkowości finansowej (działy: bilans, klasyfikacja aktywów, inwestycje)
  • Plan kont i komentarze do kont zespołu 1 i 0 (ujęcie inwestycji i środków pieniężnych)
  • Zadania egzaminacyjne z klasyfikacji pozycji bilansowych (aktywa trwałe vs obrotowe)
Zobacz też:

Aktualizacja pytania: 31.03.2026



Aktualizacja pytania: 31.03.2026
📡 Brak połączenia internetowego