Dobór właściwego rocznego zeznania podatkowego zależy nie tylko od tego, że podatnik pracuje na umowie o pracę, ale także od tego, jakie źródła przychodów występują w rozliczeniu wspólnym. Wspólne rozliczenie małżonków jest jednym zeznaniem obejmującym dochody obojga małżonków, dlatego formularz musi "pomieścić" także dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych (skala).
W takiej sytuacji poprawne jest wskazanie zeznania "PIT 36 do końca kwietnia danego roku za rok poprzedni." – ponieważ PIT-36 jest właściwym zeznaniem, gdy w rozliczeniu występują dochody rozliczane na zasadach ogólnych w sposób wymagający tego formularza (np. działalność gospodarcza na skali). Termin ujęty w odpowiedzi odnosi się do rocznego rozliczenia podatku za rok poprzedni.
- "CIT 8 do końca kwietnia…" jest niepoprawne, bo CIT dotyczy podatku dochodowego właściwego dla osób prawnych, a w opisie mowa o podatniku rozliczającym PIT (osoba fizyczna) oraz o wspólnym rozliczeniu małżonków.
- "PIT 37 do końca kwietnia…" jest typową pułapką: PIT-37 kojarzy się z umową o pracę, ale przy wspólnym rozliczeniu trzeba uwzględnić również dochody małżonka z działalności gospodarczej na skali, co w praktyce kieruje na PIT-36.
- "CIT 2 do 20 danego miesiąca…" odpada, bo wskazuje miesięczną cykliczność i inny rodzaj rozliczenia, niepasujący do rocznego zeznania małżonków.
Wskazówka egzaminacyjna: zawsze podkreśl w treści zadania wszystkie źródła dochodu (etat, działalność, najem itd.). Formularz wybieraj według najszerszego wymogu w rozliczeniu, a dopiero potem sprawdzaj termin właściwy dla zeznań rocznych.
