W przedsiębiorstwie obrót gotówką wymaga dokumentowania zarówno pojedynczych zdarzeń, jak i ich zbiorczego zestawienia. Dokumentem zbiorczym, który obejmuje wszystkie operacje kasowe (wpłaty i wypłaty) w określonym przedziale czasu, jest raport kasowy. Taki raport porządkuje zdarzenia chronologicznie, ułatwia kontrolę stanu kasy oraz stanowi podstawę do dalszej ewidencji w księgach.
Odpowiedź "raport kasowy" jest poprawna, ponieważ tylko ten dokument ma charakter zbiorczego ujęcia operacji gotówkowych. W praktyce raport kasowy spina wiele dowodów źródłowych i pozwala sprawdzić, czy saldo wynikające z dokumentów odpowiada faktycznej gotówce w kasie.
Dlaczego pozostałe odpowiedzi nie pasują?
- "dowód wypłaty" dotyczy pojedynczej wypłaty gotówki (jednego zdarzenia), więc nie jest dokumentem zbiorczym obejmującym cały okres.
- "dowód wpłaty" analogicznie dokumentuje jedną wpłatę gotówki; sam w sobie nie podsumowuje wielu operacji.
- "wyciąg bankowy" jest zestawieniem operacji, ale dotyczących rachunku bankowego, a nie kasy gotówkowej. W pytaniu mowa o operacjach kasowych wpłat i wypłat w kasie przedsiębiorstwa.
Wskazówka egzaminacyjna: jeśli w treści pojawia się sformułowanie "wszystkie operacje kasowe" oraz "dokument zbiorczy", szukaj pojęcia, które pełni funkcję podsumowania dla wielu dowodów KP/KW, a nie dokumentu pojedynczego zdarzenia.
