W procesie sprzedaży można wyróżnić dokumenty przedtransakcyjne (ustalenia), transakcyjne (sprzedaż/rozliczenie) oraz realizacyjne (wydanie i dostarczenie towaru). Pytanie dotyczy dokumentów bezpośrednio związanych z dostawą do odbiorcy, czyli takich, które w praktyce "idą" wraz z towarem i potwierdzają realizację sprzedaży oraz przekazanie towaru.
"Faktura i dowód dostawy" to logiczny zestaw: faktura opisuje, co zostało sprzedane (pozycje towarowe, ilości, ceny, dane stron) i stanowi podstawę rozliczeń, natomiast dowód dostawy/potwierdzenie dostawy odnosi się do faktu przekazania towaru odbiorcy (np. podpis odbioru, data doręczenia, zgodność ilości).
Dlaczego pozostałe zestawy są gorsze?
- "Faktura i oferta handlowa": oferta jest propozycją warunków, a nie dokumentem potwierdzającym wydanie i dostarczenie towaru. Może poprzedzać transakcję, ale nie jest dowodem dostawy.
- "Zamówienie i dowód dostawy": zamówienie inicjuje realizację (dyspozycja klienta), lecz samo nie dokumentuje sprzedaży i rozliczenia tak jak faktura. W kontekście dostawy dla odbiorcy częściej oczekuje się dokumentu sprzedażowego wraz z potwierdzeniem dostawy.
- "Zamówienie i oferta handlowa": oba dokumenty dotyczą etapu uzgodnień i złożenia zamówienia, nie potwierdzają natomiast wykonania dostawy.
W nauce do egzaminu warto pamiętać: oferta i zamówienie są powiązane z decyzją i zleceniem, a faktura oraz potwierdzenie dostawy/odbioru odnoszą się do realizacji i rozliczenia.
