Operacja "zaciągnięcie kredytu bankowego na spłatę zobowiązań z tytułu dostaw" oznacza w praktyce, że jednostka pozyskuje finansowanie zewnętrzne od banku, aby uregulować istniejące długi wobec kontrahentów (dostawców).
Dlaczego poprawne jest "wzrost kredytu bankowego i zmniejszenie zobowiązań wobec dostawców"?
- Wzrost kredytu bankowego – zaciągnięcie kredytu tworzy zobowiązanie wobec banku. Nawet jeśli środki kredytu od razu zostaną wydane na płatność, sam fakt zawarcia umowy kredytowej powoduje powstanie długu (zobowiązania) wobec banku.
- Zmniejszenie zobowiązań wobec dostawców – spłata faktur/rozrachunków z dostawcami zmniejsza saldo tych zobowiązań, bo dług wobec dostawców zostaje uregulowany.
W efekcie następuje zamiana jednego rodzaju zobowiązania na inny: mniej długu handlowego wobec dostawców, więcej długu finansowego wobec banku. To typowy mechanizm poprawy terminowości płatności lub płynności krótkoterminowej bez zmiany łącznej wartości zobowiązań wprost "z definicji" (łączna wartość może się różnić o prowizje/odsetki, ale istota pytania dotyczy kierunku zmian dwóch pozycji).
Dlaczego pozostałe odpowiedzi są błędne?
- "wzrost kredytu bankowego i zwiększenie zobowiązań wobec dostawców" pomija fakt, że celem kredytu jest spłata dostawców; po spłacie zobowiązania wobec dostawców nie rosną, tylko maleją.
- "zmniejszenie kredytu bankowego i zmniejszenie zobowiązań wobec dostawców" błędnie zakłada spłatę kredytu zamiast jego zaciągnięcia; w treści mowa o powstaniu kredytu, więc zobowiązanie kredytowe rośnie.
- "zmniejszenie kredytu bankowego i zwiększenie zobowiązań wobec dostawców" odwraca oba kierunki zmian, co często wynika z nieuwagi lub mylenia z sytuacją, w której jednostka spłaca kredyt i jednocześnie zaciąga nowe zobowiązania handlowe.
Na egzaminie warto kojarzyć tę operację jako restrukturyzację zobowiązań: bank "zastępuje" dostawcę jako wierzyciel, a zobowiązania wobec dostawców są regulowane.
