Kwota podatku VAT na fakturze wynika z podstawy opodatkowania (wartości netto) oraz zastosowanej stawki VAT. W praktyce spotyka się dwa równoważne sposoby ustalenia VAT:
- Metoda 1: VAT = wartość brutto − wartość netto (gdy faktura podaje sumy netto i brutto).
- Metoda 2: VAT = wartość netto × stawka VAT (gdy zliczamy pozycje z daną stawką i mnożymy przez właściwy procent).
Jeżeli na fakturze są różne stawki (np. różne usługi), poprawne podejście to policzyć VAT oddzielnie dla każdej stawki, a potem zsumować kwoty VAT. To ogranicza typowy błąd polegający na użyciu jednej stawki dla całego dokumentu.
Odpowiedź "552,00 zł" jest poprawna, ponieważ odpowiada kwocie podatku wynikającej z danych liczbowych na przedstawionej fakturze po prawidłowym zastosowaniu zależności netto–VAT–brutto.
Dlaczego pozostałe wartości są błędne? "276,00 zł" często wynika z policzenia podatku tylko od części pozycji lub z pomyłki polegającej na wzięciu połowy właściwej podstawy. "828,00 zł" bywa skutkiem błędnego zsumowania VAT z kilku stawek albo pomylenia podstawy (netto) z kwotą brutto w jednym z wierszy. "2 952,00 zł" to typowy efekt pomylenia VAT z kwotą brutto lub z łączną wartością dokumentu.
Wskazówka egzaminacyjna: zawsze sprawdź, czy pytanie dotyczy kwoty VAT, a nie wartości brutto lub netto. Na fakturze VAT zwykle jest to osobna pozycja w podsumowaniu.
