Równowaga bilansowa to podstawowa zasada prezentacji sytuacji majątkowej i finansowej jednostki w bilansie. Wynika ona z istoty ujęcia bilansowego: aktywa pokazują, co jednostka posiada i kontroluje (majątek), a pasywa pokazują, skąd pochodzą środki na sfinansowanie tego majątku (źródła finansowania).
W konsekwencji w prawidłowo sporządzonym bilansie musi zachodzić zależność:
suma aktywów = suma pasywów
To właśnie opisuje poprawna odpowiedź. Jeżeli suma aktywów i suma pasywów nie są równe, oznacza to błąd (np. w księgowaniu, w przeniesieniu danych do zestawienia, w agregacji pozycji lub w prezentacji).
Dlaczego pozostałe odpowiedzi są niepoprawne?
- "Suma aktywów jest większa od sumy pasywów" – w bilansie nie może wystąpić taka nierówność, bo pasywa obejmują całość finansowania majątku. Gdyby aktywa były "większe", brakowałoby źródeł finansowania tej nadwyżki.
- "Suma aktywów jest mniejsza od sumy pasywów" – analogicznie, oznaczałoby to istnienie źródeł finansowania, którym nie odpowiada żaden majątek ujęty w aktywach, co wskazuje na błąd ujęcia/prezentacji.
- "Suma aktywów jest równa sumie kapitału własnego" – to mylenie pojęć. Kapitał własny jest tylko częścią pasywów. Pasywa to zwykle kapitał własny oraz zobowiązania (i inne pozycje). Równość aktywów wyłącznie z kapitałem własnym zachodziłaby tylko w szczególnym przypadku braku zobowiązań, czego pytanie nie zakłada.
Wskazówka egzaminacyjna: gdy pytanie dotyczy "równowagi bilansowej", szukaj odpowiedzi odnoszącej się do równości sum bilansowych (aktywa i pasywa), a nie do wybranej części pasywów (np. samego kapitału własnego).
