Kwalifikacje w Zawodzie - Testy zawodowe online | Egzaminy Zawodowe

KWALIFIKACJA EKA4 - CZERWIEC 2018



PYTANIE NR 26.
Jeśli kwota należnego rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych wykazana w deklaracji PIT-37 za rok 2017 wynosi 5 786,00 zł, a suma zaliczek pobranych przez płatników w ciągu roku wynosi 7 199,00 zł, to
A.
B.
C.
D.
Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Porównuje się podatek należny z sumą zaliczek pobranych w roku. Gdy zaliczki są wyższe od podatku należnego, powstaje nadpłata do zwrotu. Tutaj 7 199,00 zł − 5 786,00 zł = 1 413,00 zł, więc podatnikowi przysługuje zwrot 1 413,00 zł.

Pełne wyjaśnienie:

W zeznaniu rocznym PIT-37 kluczowe jest zestawienie dwóch wielkości:

  • podatek należny – kwota podatku wynikająca z rocznego rozliczenia,
  • suma zaliczek – kwoty pobrane i wpłacone w ciągu roku przez płatników (np. pracodawcę).

Jeżeli zaliczki przewyższają podatek należny, oznacza to, że w trakcie roku zapłacono "za dużo" w stosunku do ostatecznej kwoty podatku. Taka różnica to nadpłata, która podlega zwrotowi.

W danych z zadania:

  • podatek należny: 5 786,00 zł,
  • zaliczki pobrane: 7 199,00 zł.

Obliczamy różnicę: 7 199,00 zł − 5 786,00 zł = 1 413,00 zł. Ponieważ zaliczki są większe, wynik interpretuje się jako zwrot (nadpłatę).

Dlaczego pozostałe odpowiedzi są nieprawidłowe?

  • Wpłata 5 786,00 zł – to błędne założenie, że "podatek należny" zawsze trzeba dopłacić. W praktyce zaliczki już pokrywają zobowiązanie w całości lub części.
  • Wpłata 1 413,00 zł – to pomylenie kierunku rozliczenia (niedopłata vs nadpłata). Tutaj 1 413,00 zł nie jest dopłatą, tylko nadpłatą.
  • Zwrot 7 199,00 zł – to mylenie sumy zaliczek (kwoty wpłaconej w trakcie roku) z kwotą zwrotu. Zwrot dotyczy wyłącznie różnicy między zaliczkami a podatkiem należnym.

Wskazówka egzaminacyjna: najpierw porównaj, która kwota jest większa (zaliczki czy podatek należny), a dopiero potem wykonaj odejmowanie i nazwij wynik jako zwrot albo dopłatę.

Dodatkowe pytania

Dodatkowe pytania (FAQ):
Co oznacza "podatek należny" w zeznaniu PIT-37?
Podatek należny to ostateczna kwota podatku obliczona w rocznym zeznaniu na podstawie dochodu i przysługujących odliczeń. To punkt odniesienia do porównania z zaliczkami pobranymi w ciągu roku i ustalenia, czy jest zwrot (nadpłata) czy dopłata (niedopłata).
Co to są zaliczki pobrane przez płatnika w ciągu roku?
Zaliczki to części podatku potrącane z bieżących wypłat (np. pensji) i przekazywane do urzędu skarbowego przez płatnika. W rozliczeniu rocznym traktuje się je jako podatek już zapłacony, który porównuje się z podatkiem należnym z PIT-37.
Jak obliczyć nadpłatę lub niedopłatę w PIT-37 z dwóch kwot?
Najpierw porównaj kwoty. Jeśli zaliczki > podatek należny, masz nadpłatę do zwrotu w wysokości różnicy. Jeśli zaliczki < podatek należny, masz niedopłatę do dopłaty w wysokości różnicy.
Dlaczego nie wpłaca się całego "podatku należnego", gdy są zaliczki?
Bo zaliczki to realne wpłaty podatku dokonane w trakcie roku. Podatek należny z zeznania rocznego pokazuje, ile podatku powinno przypadać za cały rok. Dopłaca się tylko brakującą część (jeśli zaliczki były za małe) albo dostaje zwrot, gdy zaliczki były za duże.
Kiedy w PIT-37 wychodzi zwrot podatku?
Zwrot (nadpłata) wychodzi wtedy, gdy suma zaliczek pobranych i wpłaconych w ciągu roku jest większa niż podatek należny obliczony w zeznaniu. Różnica między tymi kwotami to nadpłata, o której zwrot podatnik może wnioskować w zeznaniu.
Kiedy w PIT-37 pojawia się kwota do dopłaty?
Dopłata (niedopłata) pojawia się, gdy zaliczki pobrane w trakcie roku są niższe niż podatek należny wynikający z rozliczenia rocznego. Wtedy różnicę trzeba wpłacić do urzędu skarbowego w odpowiednim terminie rozliczenia.
Jakie są najczęstsze błędy przy liczeniu zwrotu w PIT-37?
Najczęściej myli się kierunek: uznaje się, że "podatek należny" zawsze trzeba dopłacić, albo odejmuje się kwoty w złej kolejności. Częsty błąd to też traktowanie sumy zaliczek jako kwoty zwrotu, zamiast policzenia różnicy między zaliczkami a podatkiem należnym.
Czy rok podatkowy w zadaniu (np. 2017) zmienia sposób obliczenia nadpłaty?
Nie zmienia samego mechanizmu porównania: zawsze zestawia się podatek należny z sumą zaliczek. Rok w zadaniu jest zwykle tylko tłem przykładu liczbowego. To, czy jest zwrot czy dopłata, wynika z relacji między tymi dwiema kwotami.
Jaką kwotę wpisuje się jako "zwrot", a jaką jako "zaliczki"?
"Zaliczki" to kwoty pobrane w trakcie roku (np. przez pracodawcę) i wykazane w dokumentach od płatnika. "Zwrot" nie jest kwotą wejściową, tylko wynikiem rozliczenia: pojawia się dopiero po obliczeniu różnicy między zaliczkami a podatkiem należnym.
Dlaczego to zagadnienie jest ważne dla technika ekonomisty?
Technik ekonomista pracuje z dokumentacją i danymi liczbowymi, w tym z rozliczeniami podatkowymi. Umiejętność rozpoznania, czy powstaje nadpłata czy niedopłata, pozwala poprawnie interpretować zeznania, kontrolować kwoty zaliczek i przygotować rzetelną informację dla podatnika lub przełożonego.
info

To pytanie poprawnie rozwiązuje 71% zdających egzamin. średnio łatwe

Eksperci podkreślają: "Porównuje się podatek należny z sumą zaliczek pobranych w roku."

Źródła:

  • Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity: Dz.U. 2025 poz. 163)
  • Ordynacja podatkowa, art. 77 § 1 pkt 5 (brak danych Dz.U. w podanym kontekście)

Materiały:

  • Instrukcje/objaśnienia do zeznania PIT-37 publikowane przez administrację skarbową (działy: podatek należny, zaliczki, nadpłata/niedopłata)
  • Podręczniki do kwalifikacji obejmujące dokumentację podatkową i rozliczenia roczne PIT
  • Zadania ćwiczeniowe z rachunkowości podatkowej: rozpoznawanie nadpłaty i niedopłaty na prostych danych liczbowych
Zobacz też:

Aktualizacja pytania: 31.03.2026



Aktualizacja pytania: 31.03.2026
📡 Brak połączenia internetowego