W tym typie zadania celem jest ustalenie kwoty zaliczki na podatek dochodowy do przekazania do urzędu skarbowego na podstawie danych z rachunku do umowy o dzieło. Nie chodzi więc o kwotę brutto ani o kwotę "do wypłaty", tylko o część wynagrodzenia potrącaną jako podatek i odprowadzaną przez płatnika.
Typowy tok rozumowania jest następujący:
- Krok 1: ustal przychód – odczytaj z rachunku kwotę stanowiącą podstawę do dalszych obliczeń (najczęściej wynagrodzenie brutto z rachunku).
- Krok 2: zastosuj koszty uzyskania przychodu – wybór wariantu kosztów musi wynikać z treści zadania/dokumentu (np. standardowe koszty albo podwyższone, jeśli dokument to przewiduje). Koszty obniżają podstawę opodatkowania.
- Krok 3: uwzględnij potrącenia wskazane na rachunku – jeżeli na rachunku występują inne elementy wpływające na podstawę (np. potrącenia, składki), należy je ująć zgodnie z informacją w dokumencie.
- Krok 4: oblicz podatek – od ustalonej podstawy wylicza się zaliczkę według zasad obowiązujących dla danego okresu rozliczeniowego wskazanego w zadaniu.
- Krok 5: zaokrąglenie i wybór właściwej pozycji odpowiedzi – końcowa kwota zaliczki do przelewu powinna odpowiadać regułom zaokrągleń i temu, co wprost pyta polecenie: "kwotę podatku dochodowego, którą należy przekazać na rachunek urzędu skarbowego".
Odpowiedź "243,00 zł" jest poprawna, bo odpowiada kwocie zaliczki wynikającej z rachunku po przejściu całej ścieżki obliczeń i zastosowaniu właściwego zaokrąglenia. Odpowiedzi "243,10 zł" oraz "486,20 zł" sugerują błąd zaokrągleń albo pomylenie momentu zaokrąglenia. Odpowiedź "486,00 zł" zwykle wynika z podwojenia zaliczki (np. omyłkowe przyjęcie dwóch wypłat lub zastosowanie niewłaściwej podstawy), a nie z jednego rachunku wskazanego w poleceniu.
Wskazówka egzaminacyjna: przed wyborem opcji upewnij się, że liczysz podatek do urzędu, a nie różnicę między brutto i netto oraz że liczysz dla jednego rachunku o podanym numerze.
