VAT naliczony to podatek wykazany na dokumentach zakupowych (np. fakturze VAT), który – przy spełnieniu warunków – może podlegać odliczeniu. W tego typu zadaniu kluczowe jest, aby pracować wyłącznie na kwotach podatku VAT przypisanych do pozycji faktury (albo wyliczyć je z wartości netto i właściwej stawki), a następnie je zsumować.
Poprawna odpowiedź "27,15 zł" odpowiada łącznej kwocie VAT naliczonego wynikającej z całej faktury. W praktyce można to zrobić na dwa równoważne sposoby:
- jeśli faktura podaje VAT przy pozycjach lub w podsumowaniu według stawek – sumuje się te kwoty VAT,
- jeśli podano tylko kwoty netto i stawki – liczy się VAT jako: netto × stawka VAT dla każdej pozycji, a potem dodaje wyniki.
Dlaczego pozostałe odpowiedzi są nieprawidłowe? Wskazują typowe pomyłki:
- "268,05 zł" oraz "295,20 zł" wyglądają jak wartości łącznych kwot z faktury (np. suma netto lub suma brutto) albo suma częściowa, a nie sam podatek. W zadaniu pytanie dotyczy wyłącznie podatku VAT naliczonego, więc nie wybiera się kwoty całej faktury.
- "15,18 zł" może odpowiadać podatkowi z jednej stawki lub jednej pozycji, co bywa skutkiem nieuwzględnienia wszystkich pozycji albo przeoczenia, że na fakturze występuje więcej niż jedna pozycja/sekcja podsumowania.
Wskazówka egzaminacyjna: przed obliczeniem zaznacz na fakturze, które liczby są VAT, które są netto, a które brutto. Jeżeli faktura ma podsumowanie według stawek, zwykle najszybciej i najbezpieczniej jest zsumować kwoty VAT z tego podsumowania.
