Kwalifikacje w Zawodzie - Testy zawodowe online | Egzaminy Zawodowe

KWALIFIKACJA EKA5 - PAŹDZIERNIK 2016



PYTANIE NR 23.

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym 19%. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zostały odliczone od dochodu zgodnie z obowiązującymi przepisami. Na podstawie danych w tabeli oblicz zaliczkę na podatek dochodowy za luty.

MiesiącPrzychód narastającoKoszty narastającoDochód narastającoSkładka zdrowotna odliczona od dochoduPodstawa opodatkowaniaPodatek 19% narastającoZapłacona zaliczka
styczeń100 000,00 zł60 000,00 zł40 000,00 zł2 000,00 zł38 000,00 zł7 220,00 zł7 220,00 zł
luty160 000,00 zł90 000,00 zł70 000,00 zł3 500,00 zł66 500,00 zł12 635,00 zł?
A.
B.
C.
D.
Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zaliczka jest liczona narastająco.
Podatek narastająco za luty wynosi 12 635,00 zł (podstawa 66 500,00 zł × 19%). Od tej kwoty odejmuje się zaliczkę zapłaconą za styczeń 7 220,00 zł. Otrzymujemy zaliczkę za luty 5 415,00 zł.

Pełne wyjaśnienie:

W podatku liniowym 19% zaliczka za dany miesiąc jest zwykle ustalana narastająco od początku roku. Oznacza to, że najpierw wyznacza się podatek należny narastająco, a dopiero potem odejmuje się zaliczki już zapłacone w poprzednich miesiącach.

Z danych dla lutego:

  • dochód narastająco: 70 000,00 zł,
  • składka zdrowotna odliczona od dochodu narastająco: 3 500,00 zł.

Krok 1: podstawa opodatkowania narastająco

Podstawa opodatkowania = dochód narastająco − składka zdrowotna odliczona od dochodu

66 500,00 zł = 70 000,00 zł − 3 500,00 zł

Krok 2: podatek narastająco

Podatek 19% narastająco = 66 500,00 zł × 19% = 12 635,00 zł

Krok 3: zaliczka za luty

Zaliczka za luty = podatek narastająco za luty − zaliczka zapłacona za styczeń

5 415,00 zł = 12 635,00 zł − 7 220,00 zł

Odpowiedź "5 415,00 zł" jest więc poprawna, bo uwzględnia zarówno odliczenie składki zdrowotnej od dochodu (zmniejszenie podstawy opodatkowania), jak i rozliczenie narastające.

Odpowiedź "12 635,00 zł" jest błędna, ponieważ wskazuje sam podatek narastająco, a nie zaliczkę do wpłaty za luty (pomija zapłaconą zaliczkę za styczeń). Odpowiedzi "5 635,00 zł" oraz "5 195,00 zł" wynikają zwykle z pomyłek rachunkowych (np. błędnego odejmowania albo użycia innej podstawy niż 66 500,00 zł) lub z nieuwzględnienia, że w tabeli podatek jest podany narastająco.

Dodatkowe pytania

Dodatkowe pytania (FAQ):
Jak obliczyć zaliczkę na PIT liniowy narastająco za miesiąc?
Najpierw liczysz podatek narastająco od początku roku (na podstawie dochodu narastająco). Następnie odejmujesz sumę zaliczek już zapłaconych za wcześniejsze miesiące. Wynik to kwota do wpłaty za bieżący miesiąc.
Co oznacza "dochód narastająco" w tabeli podatkowej?
"Dochód narastająco" to suma dochodów od początku roku do danego miesiąca (przychód narastająco minus koszty narastająco). To ta wartość jest bazą do wyliczenia podatku narastająco, a nie tylko dochód osiągnięty w jednym miesiącu.
Dlaczego po 2022 r. nie odejmuje się składki zdrowotnej od podatku?
Po zmianach w przepisach zlikwidowano mechanizm odliczania części składki zdrowotnej od samego podatku. W rozliczeniach dla podatku liniowego stosuje się inne podejście: składka zdrowotna może wpływać na dochód/podstawę (w granicach limitu), więc zmienia się schemat liczenia zaliczki.
Jak wyliczyć podstawę opodatkowania przy podatku liniowym 19%?
Podstawa opodatkowania to dochód pomniejszony o dopuszczalne odliczenia. W zadaniach tego typu najczęściej jest to: dochód narastająco − składka zdrowotna odliczona od dochodu (do limitu). Dopiero od takiej podstawy liczysz 19% podatku.
Czy zapłacona zaliczka za styczeń wpływa na zaliczkę za luty?
Tak. Przy rozliczeniu narastającym zaliczka za luty to różnica między podatkiem narastająco za luty a zaliczką już zapłaconą za styczeń. Częsty błąd to wpisanie do odpowiedzi samego "podatku narastająco", bez odjęcia wcześniejszej wpłaty.
Jakie błędy najczęściej pojawiają się w zadaniach o zaliczkach PIT?
Najczęstsze pułapki to: pominięcie rozliczenia narastająco, mylenie dochodu z podstawą opodatkowania, błędne odejmowanie zaliczek z poprzednich miesięcy oraz stosowanie nieaktualnego schematu odliczeń (np. odejmowanie składki od podatku zamiast od dochodu).
Czy składki społeczne i zdrowotne zawsze odejmuje się tak samo?
Nie. Składki społeczne często są rozliczane jako koszt lub odliczenie, a składka zdrowotna ma odrębne zasady zależne m.in. od formy opodatkowania i limitów. Na egzaminie trzeba uważnie czytać treść: czy składki są w kosztach, czy odliczane od dochodu.
Kiedy w obliczeniach używa się przychodu i kosztów, a kiedy dochodu?
Przychód i koszty służą do wyznaczenia dochodu (przychód − koszty). Natomiast podatek liczysz od podstawy opodatkowania, która zwykle wynika z dochodu po odliczeniach. W tabelach egzaminacyjnych często wszystkie te wielkości są podane narastająco.
Jak sprawdzić, czy wynik zaliczki ma sens bez liczenia od zera?
Możesz zrobić szybki test: jeśli podatek narastająco za luty jest większy niż podatek/zaliczka za styczeń, to zaliczka za luty powinna być dodatnia, ale zwykle mniejsza niż podatek narastająco. Jeśli wyszło tyle co podatek narastająco, najpewniej zapomniałeś odjąć zaliczki za styczeń.
Jak przygotować się do zadań z podatku liniowego na egzamin technika ekonomisty?
Ćwicz schemat: dochód narastająco → podstawa opodatkowania (po odliczeniach) → podatek narastająco → zaliczka miesiąca (różnica po odjęciu wpłat). Dobrze działa też trenowanie na tabelach oraz pilnowanie, czy dane są "narastająco", czy "miesięcznie".
info

Statystycznie 28% uczniów zna prawidłową odpowiedź. bardzo trudne

Według specjalistów z branży: "Zaliczka jest liczona narastająco.Podatek narastająco za luty wynosi 12 635,00 zł (podstawa 66 500,00 zł × 19%)."

Źródła:

  • https://www.podatki.gov.pl/ - informacje praktyczne dotyczące form opodatkowania i składki zdrowotnej przedsiębiorców (dostęp: 2026-04-02)
  • https://www.roedl.pl/ - opracowania dotyczące zmian "Polskiego Ładu" i skutków dla rozliczeń PIT/składki zdrowotnej (dostęp: 2026-04-02)

Materiały:

  • Materiały informacyjne MF na podatki.gov.pl dotyczące składki zdrowotnej i form opodatkowania (aktualne zasady)
  • Komentarze i opracowania podatkowe (praktyczne przykłady rozliczeń zaliczek narastająco)
  • Podręcznik do kwalifikacji technik ekonomista (dział: rozliczenia podatku dochodowego przedsiębiorców)
Zobacz też:

Aktualizacja pytania: 03.04.2026



Aktualizacja pytania: 03.04.2026
📡 Brak połączenia internetowego