W relacji pracownik–pracodawca pracodawca pełni rolę płatnika, czyli podmiotu, który oblicza, pobiera i odprowadza miesięczne zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wypłacanego wynagrodzenia. Aby płatnik mógł prawidłowo uwzględnić określone uprawnienia pracownika przy naliczaniu zaliczki (np. elementy wpływające na wysokość potrącanego podatku), pracownik składa płatnikowi odpowiednie oświadczenie.
Takim formularzem oświadczenia jest PIT-2 – to druk przeznaczony do złożenia u pracodawcy na potrzeby bieżącego obliczania zaliczek. Dlatego odpowiedź PIT-2 jest właściwa.
Dlaczego pozostałe odpowiedzi są niepoprawne?
- PIT-11 – jest to dokument/informacja roczna sporządzana przez płatnika dla podatnika oraz przekazywana do właściwych instytucji. Nie jest to oświadczenie składane przez pracownika w celu bieżącego naliczania miesięcznych zaliczek.
- PIT-12 – nie jest standardowym drukiem, na którym pracownik składa typowe oświadczenie do naliczania miesięcznych zaliczek u pracodawcy w takim ujęciu jak w pytaniu; jego funkcja bywa mylona z innymi formularzami przez podobieństwo numerów.
- PIT-36 – to zeznanie roczne podatnika. Składa się je w rozliczeniu rocznym, a nie u pracodawcy jako oświadczenie do naliczania miesięcznych zaliczek.
Wskazówka egzaminacyjna: jeśli w treści pojawia się fraza "miesięczne zaliczki" i "pracownik składa pracodawcy oświadczenie", to zwykle chodzi o dokument dla płatnika, a nie o roczne zeznanie podatnika ani informację roczną sporządzaną przez pracodawcę.
