W sytuacji opisanej w pytaniu przedsiębiorca chce uregulować zobowiązanie wobec dostawcy, wykonując przelew środków pieniężnych ze swojego rachunku bankowego na rachunek kontrahenta. Aby bank mógł wykonać taką operację, potrzebna jest dyspozycja klienta zawierająca dane odbiorcy, kwotę, tytuł płatności i numer rachunku.
Taką dyspozycją jest polecenie (zlecenie) przelewu – w praktyce realizowane jako formularz papierowy w oddziale lub jako wypełnienie odpowiedniego ekranu w bankowości elektronicznej. To właśnie ten dokument/operacja jest podstawą do obciążenia rachunku płatnika i uznania rachunku odbiorcy.
Pozostałe typowe dokumenty spotykane w obrocie gospodarczym nie spełniają tej funkcji:
- Faktura dokumentuje sprzedaż/zakup i powstanie zobowiązania, ale sama nie inicjuje przelewu w banku.
- Dokumenty magazynowe (np. wydanie/ przyjęcie) potwierdzają ruch towarów, a nie wykonanie płatności.
- KP/KW dotyczą obrotu kasowego (gotówka), więc nie pasują do przelewu z rachunku bankowego.
Wskazówka egzaminacyjna: gdy w treści pojawia się sformułowanie "przelew środków z rachunku na rachunek", szukaj odpowiedzi odnoszącej się do dyspozycji przelewu lub polecenia przelewu, a nie dokumentów sprzedaży, magazynu czy kasy.
