Kwalifikacje w Zawodzie - Testy zawodowe online | Egzaminy Zawodowe

KWALIFIKACJA EKA5 - CZERWIEC 2019



PYTANIE NR 11.
Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich na kwotę 2 000,00 zł z Jackiem Walczakiem, z którym nie łączy go stosunek pracy. Ile wyniesie kwota do wypłaty z tytułu zawartej umowy o dzieło, jeżeli koszty uzyskania przychodu wynoszą 50%?
A.
B.
C.
D.
Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Przychód wynosi 2 000 zł. Koszty uzyskania 50% to 1 000 zł, więc dochód do opodatkowania wynosi 1 000 zł. W zadaniu przyjęto obliczenie zaliczki podatku jako 18% dochodu (180 zł) i brak składek, bo to umowa o dzieło bez stosunku pracy. Kwota do wypłaty: 2 000 − 180 = 1 820 zł.

Pełne wyjaśnienie:

W umowie o dzieło (gdy wykonawca nie pozostaje w stosunku pracy z zamawiającym) co do zasady nie występują potrącenia składek jak przy typowych umowach oskładkowanych. Dlatego w tym typie zadania kluczowe jest poprawne przejście przez etapy podatkowe: koszty, dochód, zaliczka i kwota netto.

Krok 1: ustalenie kosztów uzyskania przychodu.
Przychód z umowy to 2 000 zł. Koszty uzyskania przychodu wynoszą 50% przychodu, więc: 2 000 zł × 50% = 1 000 zł.

Krok 2: ustalenie dochodu do opodatkowania.
Dochód = przychód − koszty, czyli: 2 000 zł − 1 000 zł = 1 000 zł.

Krok 3: obliczenie zaliczki na podatek (w założeniach zadania).
Aby otrzymać wskazaną kwotę netto, zadanie zakłada naliczenie zaliczki jako 18% dochodu: 1 000 zł × 18% = 180 zł. Nie uwzględnia się tu dodatkowych odliczeń/kwot zmniejszających, ponieważ nie są podane w treści.

Krok 4: kwota do wypłaty.
Kwota do wypłaty = 2 000 zł − 180 zł = 1 820 zł.

Dlaczego pozostałe propozycje są błędne?

  • "1 810,00 zł" sugeruje inną wartość podatku (190 zł), czyli zastosowanie odmiennej stawki lub błędne zaokrąglenia mimo prostych kwot.
  • "1 640,00 zł" wskazuje na zbyt duże potrącenia (360 zł), co zwykle wynika z naliczenia podatku od niewłaściwej podstawy (np. od przychodu zamiast od dochodu) lub dopisania potrąceń, których zadanie nie przewiduje.
  • "1 620,00 zł" oznacza potrącenie 380 zł i najczęściej jest efektem błędnego schematu z innego rodzaju umowy (np. mieszania zasad z umową zlecenia lub nadmiernego "doliczania" potrąceń).

Wskazówka egzaminacyjna: przy 50% KUP najpierw zawsze policz koszty i dochód. Dopiero od dochodu licz zaliczkę PIT zgodnie z parametrami, które "wynikają" z zadania (jeśli nie podano innych elementów rozliczenia).

Dodatkowe pytania

Dodatkowe pytania (FAQ):
Co oznaczają 50% koszty uzyskania przychodu przy prawach autorskich?
Oznacza to, że w rozliczeniu podatkowym przyjmuje się koszty w wysokości połowy przychodu. Dzięki temu dochód do opodatkowania jest niższy (przychód minus koszty), a zaliczka na podatek liczona jest od mniejszej podstawy.
Jak obliczyć dochód do opodatkowania w umowie o dzieło z 50% KUP?
Najpierw liczysz koszty: przychód × 50%. Następnie dochód to: przychód − koszty. Dopiero od tak ustalonego dochodu oblicza się zaliczkę na podatek według założeń zadania (stawki i ewentualnych odliczeń).
Dlaczego w umowie o dzieło często nie potrąca się składek ZUS?
W wielu typowych przypadkach umowa o dzieło nie jest tytułem do ubezpieczeń, więc nie nalicza się składek. W zadaniach egzaminacyjnych zwykle wprost podaje się wyjątek (np. umowa z własnym pracodawcą). Gdy wyjątku nie ma, przyjmuje się brak składek.
Co w obliczeniach jest przychodem, a co kwotą do wypłaty?
Przychód to kwota brutto z umowy (np. 2 000 zł). Kwota do wypłaty (netto) to to, co wykonawca dostanie "na rękę", czyli brutto pomniejszone o potrącenia wymagane w zadaniu (najczęściej zaliczka podatku, a czasem także składki).
Jakie są najczęstsze błędy przy zadaniach z 50% KUP na egzaminie?
Najczęściej myli się podstawę opodatkowania: podatek liczy się od dochodu (po kosztach), a nie od przychodu. Drugi błąd to mechaniczne doliczanie składek jak przy innej umowie. Częsty jest też błąd procentowy: 50% kosztów to nie 50% podatku.
Czy 50% KUP zawsze można zastosować przy umowie o dzieło?
Nie zawsze. W praktyce zależy to od spełnienia warunków dotyczących utworu i praw autorskich oraz sposobu ukształtowania umowy. W zadaniach egzaminacyjnych informacja o "przeniesieniu praw autorskich" jest zwykle sygnałem, że należy przyjąć 50% KUP.
Kiedy w zadaniu trzeba uwzględnić zaokrąglenia podatku?
Wtedy, gdy treść zadania lub standard obliczeń dla danego egzaminu tego wymaga (np. zaokrąglenia do pełnych złotych). Jeśli kwoty są "równe" i odpowiedzi różnią się o 10–20 zł, warto sprawdzić, czy egzamin zakłada konkretne reguły zaokrągleń.
Dlaczego w tym typie zadania podatek liczony jest od 1 000 zł, a nie od 2 000 zł?
Bo 2 000 zł to przychód. Najpierw odejmuje się koszty uzyskania przychodu (tu 50% = 1 000 zł). Dopiero różnica, czyli dochód 1 000 zł, stanowi podstawę do obliczenia zaliczki na podatek w schemacie zadaniowym.
Jak sprawdzić, czy w umowie o dzieło są składki, jeśli jest pracodawca?
Na egzaminie szukaj w treści informacji, że wykonawca jest jednocześnie pracownikiem tego podmiotu albo wykonuje dzieło na rzecz pracodawcy. Taki zapis zmienia sposób rozliczenia. Jeśli treść mówi, że nie łączy ich stosunek pracy, zwykle przyjmuje się brak składek.
Jak przygotować się do zadań kadrowo-płacowych z umów cywilnoprawnych?
Ćwicz schemat: brutto → koszty → dochód → zaliczka podatku → netto oraz rozpoznawanie, czy umowa jest oskładkowana. Warto przerobić kilka wariantów: umowa o dzieło bez etatu, umowa zlecenia oraz przypadek z własnym pracodawcą.
info

To pytanie poprawnie rozwiązuje 46% zdających egzamin. trudne

Według specjalistów z branży: "Kwota do wypłaty: 2 000 − 180 = 1 820 zł."

Materiały:

  • Podręczniki do kadr i płac dla technika ekonomisty (działy: umowy cywilnoprawne, KUP, zaliczka PIT)
  • Zestawy zadań rachunkowych z list płac i rozliczeń umów cywilnoprawnych
  • Materiały szkolne/CKE dotyczące kwalifikacji kadrowo-płacowych (arkusze i klucze odpowiedzi)
Zobacz też:

Aktualizacja pytania: 31.03.2026



Aktualizacja pytania: 31.03.2026
📡 Brak połączenia internetowego