KWALIFIKACJA EKA7 - WRZESIEŃ 2015

W pytaniu kluczowe są dwie informacje: kto inicjuje dyspozycję oraz jaki jest skutek na rachunkach. Mamy dyspozycję udzieloną bankowi przez wierzyciela, której efektem jest obciążenie rachunku bankowego dłużnika i równoczesne uznanie rachunku wierzyciela. To odpowiada instrumentowi polecenie zapłaty (direct debit), gdzie wierzyciel – w oparciu o udzieloną zgodę/umocowanie – inicjuje pobranie środków z rachunku dłużnika.

Dlaczego pozostałe odpowiedzi są nieprawidłowe?

• Akredytywa – to instrument rozliczeń (często w handlu, także zagranicznym), w którym bank zobowiązuje się do zapłaty beneficjentowi po spełnieniu określonych warunków i przedstawieniu dokumentów. Mechanizm nie polega na prostej dyspozycji wierzyciela do obciążenia rachunku dłużnika.
• Polecenie przelewu – co do zasady inicjuje je dłużnik/płatnik, składając dyspozycję przelania środków ze swojego rachunku na rachunek wierzyciela. W pytaniu inicjatorem jest wierzyciel, więc nie pasuje to do przelewu.
• Czek rozrachunkowy – jest papierowym (lub w praktyce: czekowym) instrumentem, w którym wystawca upoważnia bank do rozliczenia na rzecz wskazanego odbiorcy; ma odmienny charakter, formę i sposób obrotu niż opisane wprost bankowe obciążenie rachunku dłużnika na podstawie dyspozycji wierzyciela.

Wskazówka egzaminacyjna: gdy w treści pojawia się "wierzyciel zleca obciążenie rachunku dłużnika", najpierw porównaj to z przelewem (zleca dłużnik). Ta jedna różnica zwykle wystarcza do poprawnego wyboru.