Raport kasowy jest dokumentem zbiorczym, który porządkuje operacje gotówkowe z danego okresu (np. dnia) i stanowi podstawę do dalszej ewidencji w księgowości. Kluczową zasadą w dokumentacji księgowej jest to, że zapis zbiorczy musi mieć oparcie w dowodach źródłowych oraz umożliwiać sprawdzenie kompletności tych dowodów.
Dlatego w raporcie kasowym podaje się m.in. informację o liczbie załączonych dowodów kasowych – w tym przypadku wskazano dowody KW, czyli dokumenty rozchodowe (wypłaty gotówki). Taka liczba pozwala szybko zweryfikować, czy do raportu dołączono wszystkie dokumenty potwierdzające wypłaty, a także ułatwia przekazanie kompletu do księgowości i późniejszą kontrolę.
Dlaczego pozostałe odpowiedzi są nieprawidłowe?
- Miejsce przechowywania gotówki – to element organizacyjny (np. procedura/instrukcja kasowa), a nie typowa rubryka raportu kasowego.
- Ilość przyjętych banknotów według nominałów – może występować w innych zestawieniach (np. przy rozliczaniu utargu), ale nie jest standardowym, koniecznym elementem raportu kasowego jako dokumentu zbiorczego operacji.
- Godziny dokonanych wypłat – raport kasowy co do zasady dokumentuje operacje kwotowo i dowodowo; dokładne godziny nie są typowym wymaganym polem i częściej pojawiają się w rejestrach operacyjnych lub systemach kasowych.
Na egzaminie warto pamiętać: raport kasowy ma ułatwiać rozliczenie obrotu gotówkowego i powiązanie zapisów zbiorczych z załączonymi dowodami (np. KW), dlatego informacja o liczbie załączników jest praktyczna i kontrolna.
