Kwota podatku dochodowego do zapłaty zależy od tego, czy powstała podstawa opodatkowania, czyli dodatni dochód. W zadaniach egzaminacyjnych często przyjmuje się uproszczenie, że informacja o tym, czy występuje dochód, wynika z zapisów i salda na koncie "Wynik finansowy".
Odpowiedź "0,00 zł" jest właściwa w sytuacji, gdy z przedstawionych zapisów (i przyjętych w zadaniu założeń) wynika brak dochodu do opodatkowania, czyli nie ma kwoty, od której nalicza się podatek. W praktyce może to odpowiadać przypadkowi, gdy jednostka nie wypracowała dodatniego wyniku albo gdy po uwzględnieniu korekt nie powstaje dochód.
Dlaczego pozostałe kwoty są błędne? Każda dodatnia wartość (np. "950,00 zł", "1 500,00 zł", "3 800,00 zł") oznaczałaby, że istnieje dodatnia podstawa do naliczenia podatku i że w danych wejściowych musiałby wystąpić dochód (a następnie zostałaby zastosowana odpowiednia stawka/wyliczenie). Jeżeli z konta wynikowego nie wynika zysk/dochodowość w rozumieniu zadania, to nie ma przesłanek do wskazania dodatniego podatku.
Wskazówka egzaminacyjna: zawsze odróżniaj "podatek należny" (wynikający z podstawy opodatkowania) od "podatku zapłaconego" (faktyczny przelew/rozrachunek). Jeśli pytanie mówi o kwocie, jaką spółka "zapłaci", sprawdź, czy zadanie odnosi się do obowiązku podatkowego (należności) czy do rozrachunków i płatności.
