Polecenie przelewu to dyspozycja płatnicza, w której płatnik (np. sklep) zleca swojemu bankowi przekazanie określonej kwoty na rachunek odbiorcy (np. dostawcy towaru). W typowym ujęciu obiegu dokumentów i informacji występują co najmniej: zleceniodawca/płatnik, bank płatnika, odbiorca/dostawca oraz bank odbiorcy. To właśnie bank odbiorcy prowadzi rachunek dostawcy i finalnie księguje wpływ środków.
Odpowiedź "bank dostawcy" jest poprawna, ponieważ brakujący element w schemacie dla przelewu bardzo często dotyczy strony odbiorcy płatności: środki muszą trafić do instytucji, która prowadzi rachunek dostawcy i może zaksięgować uznanie. W języku praktyki handlowej i księgowej mówi się więc o banku dostawcy (banku odbiorcy przelewu).
- "hurtownia" jest podmiotem handlowym i może być dostawcą, ale nie pełni roli instytucji realizującej przelew; w schemacie płatności przelewem "brakujący" element dotyczy zwykle kanału bankowego, nie kolejnego kontrahenta.
- "izba rozrachunkowa" odnosi się do technicznej infrastruktury rozliczeń międzybankowych, jednak w schematach obiegu dokumentów w firmie nie zawsze jest ujmowana jako osobny uczestnik. Jeśli schemat pokazuje wymianę między bankami i stronami transakcji, brakującym podmiotem bywa bank odbiorcy, a nie instytucja rozliczeniowa.
- "centrum rozliczeniowe" bywa używane potocznie dla różnych usług rozliczeniowych, ale nie jest typowym, jednoznacznym uczestnikiem w podstawowym schemacie polecenia przelewu w obrocie gospodarczym. W przelewie kluczowe są bank płatnika i bank odbiorcy.
Wskazówka egzaminacyjna: analizuj, kto jest odbiorcą pieniędzy i gdzie ma rachunek. Jeżeli schemat dotyczy zapłaty za dostawę towaru, "po stronie dostawcy" naturalnie pojawia się jego bank.
